所得稅自查報告
發布時間：2025-03-24所得稅自查報告(匯編十篇)。
? 所得稅自查報告 ?
按照省局關于貨運****檢查工作的通知，根據我局票證管理的實際情況，結合稅收執法檢查，由分管領導xxx帶隊，xxx、xxx為組員的三人檢查組，對20xx年6至檢查日止的貨運****的領用、填開、保管、繳庫等情況進行了全面檢查和自查，現將自查情況報告如下：
一、票證管理規范情況
我局進一步加強貨運票證管理，一是管理制度健全并在實際工作中得到落實，對貨運****管理制度進一步明確，嚴格執行《稅收票證管理試行辦法》;二是各類票證領發手續健全，堅持相互簽字，明確各自的責任;三是稅收票證使用中堅持稅收票證使用“十不準”規定以及票證填用“四十字”方針：專票專用、順序使用、一次復寫、一票一戶、一票一目、內容完整、填寫無誤、計算準確、章戳齊全、票面整潔。四是票證結報繳銷時應遵循及時性、范文網連續性、準確性三原則，并堅持“三核對”即核對繳銷票證是否順序連號、票款是否相符、未填票證是否與結存數一致。五是嚴格票證審核，每月對各所票證進行全面審核，按季對稅收票證審核情況進行通報，發現問題，及時處理，各所對填票人員的結存票證，每季至少組織了一次全面的盤庫和清點。六是票證帳簿設臵齊全。能嚴格地按照票證帳簿管理的要求，設立總帳和分戶帳，票證的領用、填用、結存、繳銷登記清晰、規范，而且在帳簿上均簽名蓋章，做到帳實相符。
二、貨運****開據的基本情況
運****的領、用、存，是稅收票證管理的一項日常工作，也是重要的一項工作。我局加強了這一方面的工作力度，依據地方稅收票證管理的要求和規定，嚴格按照票證領、用、存要求辦理相關手續。做到了：****有計劃、填用有手冊、存放有地方的制度規定。在檢查中未發現有長、短票的現象。
20xx年6月至20xx年12月，我局填用貨運****共XX份。其中，作廢XX份;通用貨運完稅證XX份，作廢XX份;作廢率為XX%。
20xx年1月至20xx年9月，填用貨運****共XX份。其中，作廢XX份;通用貨運完稅證XX份，作廢XX份;作廢率為XX%。
截止20xx年9月共結存XX份貨運****，XX份貨運完稅證。
三、檢查中發現存在的部分問題
1、打印機故障，沒有及時排除故障而造成不必要的廢票。
2、****系統故障，造成不必要廢票。
3、范文參考網填票人員不仔細造成不必要廢票。
四、整改措施
針對存在的問題，我局盡快從以下幾方面加以整改：
1、要與信息中心及時交流排除計算機軟、硬件故障。
2、繼續組織填票人員業務素質，認真學習《稅收票證管理辦法》、《地方稅收票證管理講義》，把票證管理作為基層稅收會計工作的重點，提高票證管理水平，扎實做好票證的領發、繳銷、保管工作，督促稅收票證的正確使用和確保票證安全。
3、加強監督，規范管理。進一步提高填票質量，堅持票證審核制度并將審核結果和整改措施上報計財股。分管領導、紀檢每季定期或不定期對專管員進行檢查和盤庫，對結果做好記錄。
? 所得稅自查報告 ?
企業清算的所得稅處理，是指企業在不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、剩余資產分配等事項的處理。下面是.jinpinTjian ul li a小編為大家帶來的企業清算企業所得稅及個人所得稅處理技巧的知識，歡迎閱讀。
企業清算企業所得稅及個人所得稅處理技巧
企業發生股東決議注銷、破產清算、企業重組注銷等情況需要進行清算的，應該按照稅法的規定進行清算所得稅處理。一般包括如下常見情形：
1、公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現;
2、股東會、股東大會或類似機構決議解散;
3、企業因公司合并或者分立需要解散的;
4、依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷;
5、被人民法院依法予以解散或宣告破產的;
6、企業重組中需要按清算處理的企業。
一、清算環節企業所得稅處理
(一)企業清算的所得稅處理包括以下內容：
1、全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失;
2、確認債權清理、債務清償的所得或損失;
3、改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理;
4、依法彌補虧損，確定清算所得;
5、計算并繳納清算所得稅;
6、確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。
(二)清算開始日的確定及清算期間
一般來說企業清算開始之日為企業實際經營終止之日，比如：
1、公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現的，為董事會等權力機構宣布解散的決議日;
2、股東會或者股東大會等其他類似機構決議解散的，為股東會或者股東大會等其他類似機構的決議日;
3、依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷的，為相關行政機關文件簽發日;
4、宣告破產的企業，為被人民法院予以解散或宣告破產之日;
5、企業重組中需要按清算處理的，為經董事會等權力機構批準的企業重組協議或合同的簽約日;
6、其他需要清算的情形，為相關證明文件的生效日。
清算期間是指自企業實際生產經營終止之日起至辦理完畢清算事務之日止的期間。進入清算期的企業應對清算事項，應當報主管稅務機關備案。
企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳，結清稅款。
(三)清算所得確定
企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。
企業清算中發生的財產盤盈或盤虧、變價凈收入、無力歸還的債務或無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等，計入清算損益。
計算公式如下：
清算所得=資產處置損益+負債清償損益-清算稅費±其他所得(支出)
其中：
1、資產處置損益是指企業全部資產的可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。
資產的計稅基礎是指取得資產時確定的'計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。
2、負債清償損益，是指企業全部負債按計稅基礎減除其清償金額后的余額。
負債的計稅基礎為負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規定予以扣除金額的余額。
企業清算前已確定不需支付的應付款項，應并入生產經營所得征稅。企業清算期間確定的不需支付的應付款項，需并入清算所得征稅。
原則上企業清算期間應支付但由于清算資產不足以償還的未付款項，無需并入清算所得征稅。但是實務中，有的稅務機關并不這么執行，所以建議大家在具體操作中注意靈活處理。尤其在欠大股東較大金額的未付款項時，可考慮大股東先增資，被投資企業再還款，然后再清算注銷。
3、清算費用及稅費
(1)清算費用是指企業清算過程中發生的與清算業務有關的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產的管理、變賣所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用等。
(2)相關稅費，是指企業清算過程中發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
(四)應納稅額
應納所得稅額=(清算所得±納稅調整額-彌補以前年度虧損)×法定稅率(25%)
企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得，適用法定25%的企業所得稅稅率，不能適用營業期間的優惠稅率。
企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。依據國稅函[2009]684號規定，企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業清算所得稅納稅申報表，結清稅款。
企業未按照規定的期限辦理納稅申報或者未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定加收滯納金。
企業全部資產的可變現價值或交易價格減除清算費用，職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業債務，按規定計算可以向所有者分配的剩余資產。
被清算企業的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得;剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。
二、清算環節個人所得稅處理
自然人股東從被清算企業分得的剩余財產的金額，其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得，按照“股息、紅利所得”計征個人所得稅;剩余財產減除股息所得后的余額，超過投資額的部分，應按照“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。
其中自然人股東為外籍人員的，能確認為股息金額的部分，符合《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994] 20號)第二條第八款規定或者雙邊稅收協定的規定條件的可以依法享受有關減免稅政策;凡不能區分其中的股息金額的，不能享受減免稅的優惠政策。
? 所得稅自查報告 ?
年終獎個人所得稅計算方法
國稅發[薪金所得計算納稅”。
具體有以下三種計稅的方法，現在我們分別來看下：
1、取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(3500元)的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。
例：小張的年終獎金為薪金所得應納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小張當月共計應納個稅=2295+45=2340(元)。
2、取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(3500元)的，將工資與年終獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
例：小張的年終獎金為10000元，當月工資為3000元，則(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商數791.66對應的適用稅率為3%，年終獎金應納稅額為：9500×3%=285(元)。當月工資所得由于低于3500元的'費用扣除標準，不再繳納個稅。小張當月共計應納個稅285元。
3、年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。
例：小張的年終獎金和雙薪在同一個月內發放，年終獎金為10000元，年終發放雙薪為3000元，當月工資為3000元，則(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商數1041.66對應的適用稅率為3%，速算扣除數為0，年終獎金應納稅額為：12500×3%=375(元)。當月工資所得由于低于3500元的費用扣除標準，不再繳納個稅。小張當月共計應納個稅375元。
需要注意的是，在一個納稅年度內，對于每一個納稅人，年終獎金的計稅方法只允許采用一次，納稅人在一個年度內的不同月份分次取得年終獎金性質的收入，也只允許選擇其中一次采用年終獎金的計稅方法計繳稅款。
為了減輕員工的個稅負擔，我們應該學會合理避稅。
年終獎遭遇個稅臨界點 寧少千元不超1元
年終獎要扣多少稅?怎么發能到手多一些?這些問題成了期盼年終獎的工薪階層最關心的話題。值得注意的是，新的個人所得稅法施行后，年終獎遭遇了個稅“臨界點”問題，易出現“多發少得”的情況。更有可能，企業多發1元，員工就要多交千元個稅。
那么，到底個稅的臨界點在哪里呢?年終獎的避稅區有多大呢?
以員工當月工資收入超過3500元免征額的情況為例，若年終獎18000元，折算成每月1500元，適用稅率3%，那么應該交個稅18000×3%=540元，實際得到年終獎=18000-540=17460元。
年終獎若是多發1元會怎樣呢?年終獎18001元，折算到每月就會超過了1500，應該按照10%的稅率算，那么應交18001×10%-105=1695.1元，實際得到年終獎=18001-1695.1=16305.9元。少了17946-16305.9=1640.1元。
? 所得稅自查報告 ?
xx區國家稅務局，
我司（廠）于________年____月____日開業，營業執照號碼，xxxxxxxxxxx，稅務登記證號碼，xxxxxxxxxxx.經營地址，xxxxxxxx，法人代表xxx，會計xxx，注冊資本xxxx萬元，經營范圍，xxxxxxxx，兼營xxxxxxxx，經營方式，xxxxxxxx，聯系電話，xxxxxxxx，從業人數，xxxx人。
我司（廠）財務制度健全，能夠依法申報納稅，屬于xxxxxxxx（申請減免稅的條件，比如新辦企業減免條件是，新辦、獨立核算、行業類型。）企業。根據xx字[xxxx]xxxx號xxxxxxxx文件關于xxxxxxxxx的規定，符合xxxxxxxx企業減免企業所得稅的條件，特向貴局申請減免________年____月____日至________年____月____日企業所得稅。請批準為盼。
單位名稱（公章）xxxxxxxx
________年____月____日
? 所得稅自查報告 ?
隨著經濟全球化的深入發展，各國之間的貿易往來日益頻繁，增值稅作為重要的稅收方式，在國家稅收中發揮著重要的作用。為了提高稅收征管水平、規范納稅行為，我國稅務部門要求納稅人每年自查一次增值稅，填寫增值稅自查報告。本文將詳細介紹增值稅自查報告的相關內容和填報流程。
我們來了解一下增值稅自查報告的定義和作用。增值稅自查報告是指納稅人根據稅務部門要求，對自身的增值稅納稅行為進行主動檢查和自查整改，并將檢查結果填寫在相關的報告中。增值稅自查報告的作用主要有兩個方面：一是幫助納稅人發現并整改自身存在的問題，避免未來被稅務部門發現并追繳稅款或處以罰款；二是加強納稅人與稅務部門的溝通和合作，促進納稅人主動參與稅收管理，建立良好的稅收誠信意識。
我們來了解一下增值稅自查報告的填報內容。增值稅自查報告主要包括以下幾個方面的內容：納稅人的基本信息，包括納稅人名稱、納稅人識別號等；自查的時間范圍，一般為一年的時間；自查的具體內容，包括增值稅的納稅申報、認定、發票管理等方面；自查的結果，包括自查過程中發現的問題、整改措施以及整改后的效果等；以及自查報告的簽署人和簽署時間等。填報時需要注意的是，自查報告的內容必須真實完整，不能有虛假陳述或遺漏重要信息，否則可能會被稅務部門認定為違法行為，被追究法律責任。
然后，我們來了解一下增值稅自查報告的填報流程。納稅人需要收集自查所需要的相關資料，包括納稅申報表、認定文件、發票等。納稅人需要對這些資料進行審核，確保其真實準確。然后，納稅人需要對自身的增值稅納稅行為進行檢查和整改，包括核對納稅申報表的正確性、補繳漏繳的稅款、整理和歸檔發票等。納稅人需要將自查結果填寫在自查報告中，并簽署和蓋章，同時保留相關的證明材料，以備稅務部門的核查。
在填報過程中，納稅人需要注意幾個關鍵點。自查報告的填寫要詳細具體，不能模糊概括或忽略重要細節。自查報告的內容要真實準確，不能有虛假陳述，更不能涉及違法行為。納稅人在填報自查報告時需要保留相關的證明材料，以備稅務部門的核查，以免發生納稅人和稅務部門之間的糾紛。
小編認為，增值稅自查報告是一項重要的納稅行為，填寫要真實準確、詳細具體、生動形象，能夠幫助納稅人發現自身存在的問題并及時整改。納稅人應積極參與填報自查報告，增強稅收誠信意識，與稅務部門共同維護稅收秩序，促進國家稅收的發展與穩定。
? 所得稅自查報告 ?
一、各國企業所得稅與個人所得稅協調的實踐（一）美國
美國實行的是公司所得稅和個人所得稅并行的古典模式。對于公司股息收款人和個人股息收款人采取以下方法消除或減輕重復征稅。
1.公司股東。美國對其公司來源于境內和境外的全球所得征稅。對公司股東取得的股息，采用扣除法（dividends received deduction.DRD）消除重復征稅，具體扣除標準，以該公司股東擁有支付股息公司的控股百分比的不同，可作全部或部分扣除。（1）對來源于美國公司的股息。如果股息收款公司與支付股息的公司合并申報納稅，并擁有支付股息公司80%或以上的股份，則可以作100％的股息扣除；如果股息收款公司同時擁有支付股息公司20％或以上的股票表決權和股票價值，則可以作80％的股息扣除；在其他情況下，可以作70％的股息扣除。（2）對來源于在美國從事經營的外國公司的股息。如果作為股息收款人的美國公司。同時擁有該支付股息的外國公司10％或以上的股票表決權和股票價值，當該項股息收益是與該外國公司在美國的貿易和經營活動相關，并且該外國公司收到的股息來自其控股80%的美國公司時，對于美國公司來源于在美國從事貿易或經營的外國公司的股息，可以向上述來源于美國公司的股息一樣，作部分扣除；作為股息收款人的美國公司，如果其擁有在美國從事經營的外國公司100%的已發行股票，只要該外國公司的全部所得與美國的貿易和經營有實際聯系，可作100%的股息扣除。（3）對支付給與美國的貿易和經營沒有實際聯系的外國公司的股息，一般適用30%的預提稅，有稅收協定的情況下，適用更低的協定稅率。
2.個人股東。美國對股息的發放主要采取現金股利和股票股利的形式。（1）對于個人取得的現金股利，應納入個人總所得中納稅，但對于個人投資股票的借款利息和其他費用等，允許扣除，該扣除額以不超過該項投資所得為限。（2）對于個人取得的股票股利，在1919年美國最高法院的一起案例裁決中認定，所有股東同比例增加的股票股利，沒有改變對公司的所有權，也不構成股東的收入，免予征稅。這個做法一直延續至今。
2003年5月23日，美國國會通過3 500億美元經濟振興計劃的修正案，在2004～2006年的3年內暫停征收股息稅。具體步驟是：2003年股息稅削減50％，2004～2006年期間全部免稅，2007年恢復按30％的稅率征稅。
（二）英國
英國在1965年開始引入公司所得稅時，采用的是古典稅制。1972年英國通過立法，于1973年4月采用部分歸集抵免制度。
為了管理上的需要，居民個人股東的稅收抵免與個人所得稅的基本稅率相聯系，1979～1986年，個人所得稅的基本稅率為30％，居民股東的抵免額為股利凈額的3／7或股利總額的30％。1999年4月5日之前，抵扣比率調整為股利凈額的2／8或股利總額的20％，并且分配股息的公司在進行利潤分配時，必須按分配收入的2／8（所得稅低稅率為20％時的比例）預付公司稅（Advance Corporation Tax，ACT），該預付的公司稅可在實際繳納公司所得稅時扣掉。公司最后應納的公司稅稱為主體公司稅（Mainstream Corporation Tax，MCT）。預付公司稅不是一個獨立的稅種，只是公司稅的提前支付。由于大多數英國公司的財務年度集中在3月31日或12月31日結束，公司所得稅稅款大多集中在這兩個時期繳納，預付公司稅的目的主要在于保證國家財政收入的平衡和穩定。但是，在實際運行中，如果某一年度，有些公司作了最大的利潤分配，其預付公司稅可能超出主體公司稅，還會引起扣除的結轉問題。為避免政府稅收為負數，自1999年4月6日起，英國廢止了預付公司稅，同時抵免比率又降至股利凈額的1／9或股利總額的10％。至此，抵免比率越來越低，企業所得稅和個人所得稅合一的成分已下降，古典稅制的特點越來越明顯。具體來說：
1.公司股東。歸集抵免制只適用于英國居民，對于英國非居民則不適用。（1）對于英國居民公司收到的英國來源的股息，由于上述歸集抵免制，該股息作為完稅股息，不再征收公司所得稅；但是，對于從事股票交易的公司取得的股息，要作為經營所得繳納公司所得稅。（2）對于英國居民公司收到的外國來源的股息，一般采用普通抵免法消除雙重征稅，納稅人也可以選擇把外國稅收作為費用扣除。該抵免法也適用于來自歐盟成員國的股息。按照歐盟母子公司指令的要求，股息間接稅抵免的條件是：母公司應擁有子公司25％以上的資本，或不少于10％的表決權，等等。（3）對于支付給非居民的股息，英國不征預提稅
? 所得稅自查報告 ?
解答：年終獎計算公式：應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數
(一)如果發放獎金當月的工資超過3500，那么先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規定的適用稅率和速算扣除數。
然后按公式：應納稅額=應納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數
范例：張先生年終獎金是24000元，而且當月工資為3600元。我們先算稅率24000÷12=元那么對應稅率表應該是10%的稅率和105的速算扣除數。
(二)如果發放獎金當月工資低于3500，那么我們要先用獎金把工資補到3500，再用剩下的獎金來計算。
舉例：王女士年終獎19100元，發放當月工資是3400元。那么我們就要從19100元的獎金里面拿100元來把工資補足3500元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對應稅率表，稅率為10%速算扣除數為105元。
? 所得稅自查報告 ?
關于個人所得稅自查報告
個稅自查報告篇一
請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。（如有特殊情況請在報告最后添加）
XX年度個人所得稅全員全額申報自查報告
1、我單位 已 （未） 按規定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現象。（漏報××人，少報××人。）
2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是×××××）
3、XX年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發生變更，發生變更的已及時更改（××基礎信息尚未更改）。
4、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致（××月不一致）。
5、XX年（稅款所屬期為XX年12月至XX年11月）單位發放收入總人次××人（每月發放收入人數之和），已申報總人次××人（每月申報人數之和）。
6、我單位已知道要于2012年1月1日至1月10日之間申報XX年度印花稅。
7、我單位已知道2012年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》（申報期為XX年度1月到12月）
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書
或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：××
財務負責人：××
年月日
（單位公章）
個稅自查報告篇二
一、工資、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。
2、有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發放已達到應納稅標準的未按規定代扣代繳個人所得稅款。
3、有否扣繳義務人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。
5、有否有從盈余公積、利潤分配賬戶中提取獎金，直接支付給對生產、經營有突出貢獻的員工，而不通過應付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。
6、有否有通過應付福利費賬戶發放實物和現金，而不通過應付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。
7、有否將其他業務收入(如租金)或營業外收入計入其他應付款等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業職工發放實物或現金，而不通過應付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。
8、有否對個人一次取得的數月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個人所得稅。
9、有否企業供銷人員取得推銷產品提成收入，未按規定扣繳個人所得稅。
10、有否企業代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規定扣繳個人所得稅。
二、承包(租)經營所得方面
1、沒有營業執照掛靠建筑單位施工的，有否發包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。
2、對企業項目經理內部承包施工取得的個人所得，有否發包單位未代扣代繳個人所得稅。
三、利息、股息、紅利所得方面
1、企業向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規定代扣代繳個人所得稅。有否對企業將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業務，未按規定代扣代繳個人所得稅
2、有否對企業向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅
3、有否對單位為個人負擔的個人所得稅，計算應納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。
個稅自查報告篇三
納稅單位：東莞市xxxxx公司
納稅識別號：
地稅號碼：
地址：
我企業在 2010（稅款所屬期為2010年1月至2010年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現對于xx地稅的疑問進行自查。
1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業2010年個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異xxx元，現經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規進行申報，有漏報的現象存在。原因：
① 因我企業會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。
② 因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業出2010年企業所得稅匯算清繳監證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元（如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明）。
2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發放及其他非貨幣形式發放的`工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業員工，并無虛列印象。
3、我企業會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規的培訓，并要求事務所出“企業所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業的所得，合法計稅申報。
我企業辦稅人員以后一定會謹遵相關法規，配合xxx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關納稅申報的工作。
以上情況請予核實！
致禮！
東莞市xxxxxxxxxxxxx公司
2011年10月31日
? 所得稅自查報告 ?
小型微利企業所得稅優惠政策（財稅[2015]99號）解讀
前言：小微企業所得稅減半優惠擴圍，納稅所得額從20萬提至30萬，執行時間是從2015年10月1日至2017年12月31日，在企業具體核算時，相信很多財務們都很迷糊吧，下面是金_SIR對政策逐條學習解析，與各位財友們一起交流分享。
原文
財政部 國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知
財稅[2015]99號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建
設兵團財務局：
為進一步發揮小型微利企業在推動經濟發展、促進社會就業等方面的積極作用，經國務院批準，現就小型微利企業所得稅政策通知如下：
【解讀】
國務院總理李克強8月19日主持召開國務院常務會議，決定進一步加大對小微企業的稅收優惠，涵養就業潛力和經濟發展持久耐力。2015年8月27日，財政部、國家稅務總局聯合發文財稅「2015」96號，繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策；2015年9月2日，兩部門再次聯合發文，對小型微利企業所得稅優惠政策進一步做出明確。兩次聯合發文，是
對8.19國務院常務會議議題的具體落實。
原文
一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率
繳納企業所得稅。
【解讀】
對小型微利企業實行所得稅減半征收優惠的政策，從2010年1月1日開始執行到2011年12月31日的3萬元以下（財稅「2009」133號和「2011」4號），到從2012年1月1日執行的6萬元以下（財稅「2011」117號），再到2014年1月1日開始執行的10萬元以下（財稅「2014」34號），再到2015年1月1日開始執行的20萬元以下（財稅「2015」34號），直到本次2015年10月1日開始執行的30萬元以下（以上均含本數）。優惠額度越來越高，不可謂力度不大，頻率不高。體現了國家對小型微利企業以優惠政策予以大力扶
持的傾斜熱度越來越高。
此次優惠政策頒布后，實際上對符合小型、微型企業標準的企業來說，企業所得稅的計繳可以只考慮應納稅所得額這一個指標，因此此類企業只剩下兩檔稅率，即：應納稅所得額30萬元以上和30萬元以下，分別執行25%的常規稅率和10%減半征收的實際稅率。20%的減低稅率對該類企業已起不到執行作用。只在計提按減半稅率所對應的應納所得稅額時有計算
意義。
原文
前款所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定的小型微利企業。
【解讀】
小型微利企業的特點主要體現在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業以外，還包括三個標準：一是資產總額，工業企業資產總額不超過3000萬元，其他企業的資產總額不超過1000萬元；二是從業人數，工業企業從業人數不超過100人，其他企業從業人數不超過80人；三是稅收指標，應納稅所得額不超過30萬元。這里要注意的是，該標準與工信部聯企業[2011]300號規定的小型、微型企業的標準有所不同。對于國家非限制和禁止行業，應對照國家發改委《產業結構調整指導目錄（2011本）修正》來判斷
和認定。
原文
二、為做好小型微利企業稅收優惠政策的銜接，進一步便利核算，對本通知規定的小型微利企業，其2015年10月1日至2015年12月31日間的所得，按照2015年10月1日后的經營月份數占其2015經營月份數的比例計算。
【解讀】
理解文件中這一條的含義，首先要弄懂幾個基本概念。
1、企業經營月份。指的是企業從成立到注銷期間持續經營的有效月份，它中間不可以
割裂月份計算。
2、稅率優惠?！镀髽I所得稅法》第二十八條第一款：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。此為減低稅率的優惠。
3、減計稅率優惠。對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。此為減半稅率的優惠。
企業所得稅實行的是按季（月）預繳，年終統一匯算清繳的辦法。由于此次文件的執行日期不同以往從當年的1月1日的一整個納稅開始執行和匯算，因此需要對2015年10月1日之前和之后到12月31日，按30萬以下和20萬以下兩個不同優惠稅率，分成兩個計稅時段執行后再匯算。個人理解，文件的上述表述，實際上兼顧了2015年1月1日之前開業的、中間開業的以及在第四季度某月終止經營活動的這三種企業不同情形，以其第四季度實際經營月份占其2015年全年經營月份數的比例，計算確定第四季度經營月份可以享受的30萬以下減半征收的優惠政策，從而便利當年匯算清繳時按不同月份可以享受的優惠
額度，核算應納稅額。例題一（持續經營企業）：
小型微利企業A，成立于2015年以前。2015年1-9月份應納稅所得額為20萬元，10-12月份應納稅所得額為10萬元；A企業2015年第四季度預繳和年終企業所得稅匯算清繳時，應該如何計算繳納企業所得稅？
例題一解析：
A企業根據34號文件，享受減低稅率的優惠，于1-9月份預繳企業所得稅額為：20×50%×20%=2萬元。2015年全年持續經營的企業，第四季度經營月份占其全年經營月份的比例為3/12.則：第四季度預繳和當年匯算清繳應交的企業所得稅額為（暫不考慮納稅調整因
素）：
1）首先計算超過20萬元應納稅所得額這部分應預繳的稅金：
按第四季度經營月份所占全年經營月份比例分解后，第四季度應按減低稅率繳納稅金的應納稅所得額為： 10萬元×9/12=7.5萬元
截止第四季度末，當年應納稅所得額累計申報，按減低稅率繳納的應納稅所得額為：
7.5萬元+20萬元=27.5萬元
則：第四季度按減低稅率預繳申報的應納所得稅額為：
27.5萬元×20%=5.5萬元
2）第四季度按減半稅率征收的應納稅所得額為：
10萬元×3/12=2.5萬元
則：第四季度按減半稅率申報的應納所得稅額為：
2.5×50%×20%=0.25萬元
全年匯算企業所得稅應納稅額為5.5+0.25=5.75萬元。減去1-9月份季度預繳的企業所得稅款2萬元，則，年終匯算清繳應補繳企業所得稅款為：5.75-2=3.75萬元。
例題二（中間開業企業）：
小型微利企業B，成立于2015年4月1日；2015年4-9月份的應納稅所得額為6萬元；第四季度應納稅所得額為24萬元。B企業2015年第四季度預繳和年終企業所得稅匯算清繳
時，應該如何計算繳納企業所得稅？
例題二解析：
根據財稅〔2015〕34號文件，本新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策。B企業4-9月份預繳企業所得稅額為：6×50%×20%=0.6萬元。第四季度占全年經營月份的比例為3/9.則：第四季度預繳和當年匯算清繳應交的企業所得稅額為（暫不考慮納稅
調整因素）：
1）首先計算超過20萬元應納稅所得額這部分應預繳的稅金：
按第四季度經營月份所占全年經營月份比例分解后，第四季度應按減低稅率繳納稅金的應納稅所得額為： 24萬元×6/9=16萬元
截止第四季度末，全年應納稅所得額累計申報，按減低稅率繳納的應納稅所得額為：
16萬元+6萬元=22萬元
則：第四季度按減低稅率預繳申報的應納所得稅額為：
22萬元*20%=4.4萬元
2）第四季度減半征收的應納稅所得額為：
24萬元×3/9=8萬元
則：第四季度按減半稅率應納所得稅額為：
8×50%×20%=0.8萬元
全年匯算企業所得稅應納稅額為4.4+0.8=5.2萬元。減去4-9月份預繳的企業所得稅款0.6萬元，則，年終匯算清繳應補繳企業所得稅5.2-0.6=4.6萬元。
例題三（中間注銷企業）：
小型微利企業C，于2015年11月1日申請稅務注銷；2015年1-9月份應納稅所得額為18萬元；當年10月份的應納稅所得額為12萬元。C企業2015年企業所得稅注銷匯算清繳
時，應該如何計算繳納企業所得稅？
例題三解析：
C企業根據34號文件，享受減低稅率的優惠，1-9月份預繳企業所得稅額為：18×50%×20%=1.8萬元。當年10月份占全年經營月份的比例為1/10，則全年匯算企業所得稅應納
稅額為（暫不考慮納稅調整因素）：
1）首先計算超過20萬元應納稅所得額這部分應預繳的稅金：
按第四季度經營月份所占全年經營月份比例分解后，第四季度應按減低稅率繳納稅金的應納稅所得額為： 12萬元×9/10=10.8萬元
截止10月末，應納稅所得額累計申報，按減低稅率繳納的應納稅所得額為：
10.8萬元+18萬元=28.8萬元
則：10月份按減低稅率申報的應納所得稅額為：
28.8萬元×20%=5.76萬元
2）第四季度減半征收的應納稅所得額為：
12萬元×1/10=1.2萬元
則：第四季度按減半稅率應納所得稅額為：
1.2×50%×20%=0.12萬元
清算期匯算企業所得稅應納稅額為5.76+0.12=5.88萬元。減去1-9月份預繳的企業所得稅款1.8萬元，則清算期匯算清繳應補繳企業所得稅5.88-1.8=4.08萬元。
【重要提示】
從上述例題一和二的分析比較，可以看出，A企業和B企業全年應納稅所得額同樣是30萬元，由于應納稅所得額在不同區間體現的數額不同，從而會導致全年匯算繳納的稅款在繳納的額度上產生差額。優惠額度增加的10月1日以后應納稅所得額所占全年的比重越大，節稅效果越好。這就給企業會計高手的節稅籌劃提供了較大的運籌空間。以上計算方法，只是個人學習「2015」99號文件的粗淺理解。國家稅務總局可能會有后續解釋或說明。屆時請以官方詮釋為正解。
原文
三、《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕
34號）繼續執行。
【解讀】
該文件是99號文件出臺前，對小型微利企業實行20萬元以下減半征收企業所得稅的優惠，2015年執行到9月30日，只對2015年匯算清繳有效，隨著99號文件的后續執行，3
4號文件在2016年將壽終正寢。
原文
四、各級財政、稅務部門要嚴格按照本通知的規定，做好小型微利企業所得稅優惠政策的宣傳輔導工作，確保優惠政策落實到位。
財政部國家稅務總局 2015年9月2日
【解讀】
99號文件新鮮出爐，企業報稅會計應該深入領會文件精神，細致研究其中的變化，正確掌握核算方法。由于政策執行期尚未到開始，因此可以結合第三季度的預繳申報，提前合理地做好納稅籌劃工作。2015企業所得稅匯算清繳納稅申報表，稅務部門應該會根據99號文件精神做相應的調整。另外企業會計要注意，在第四季度預繳申報時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。小型微利企業在匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不必再另行專門備
案。
? 所得稅自查報告 ?
所得稅的自查報告篇1<\/h2>
1、我單位已(未)按規定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現象。(漏報××人，少報××人。)
2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是×××××)
3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發生變更，發生變更的已及時更改(××基礎信息尚未更改)。
4、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致(××月不一致)。
5、xx年(稅款所屬期為xx年12月至xx年11月)單位發放收入總人次××人(每月發放收入人數之和)，已申報總人次××人(每月申報人數之和)。
6、我單位已知道要于xx年1月1日至1月10日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道xx年1月1日至1月31日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》(申報期為xx年度1月到12月)
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：××
財務負責人：××
年月日
(單位公章)
所得稅的自查報告篇2<\/h2>
根據貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改?，F將自查整改落實情況報告如下：
一、統一認識，端正態度，抓住整改關鍵環節
我們一致認為，《稅務通知書》反饋的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業務工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。三是要進一步健全監督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規章制度和規定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩步推進。
二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。
(一)責成財務部門按照規定期限，及時補繳個人所得稅款xxxx元;
(二)懇請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳xx年度個人所得稅。
xxxx年，正我們的xx工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們為他們發放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率(5%)計算的問題，但對數額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。
鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，xxxx年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。
三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制
一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業務熟練、作風優良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。
感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續依法履行職責，充分發揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。
所得稅的自查報告篇3<\/h2>
我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業所得稅執法自查?，F將基本情況匯報如下：
一、領導重視，積極部署檢查工作
為落實好企業所得稅稅收執法檢查工作，我局專門成立了執法檢查工作領導小組，統一組織落實此項工作。
組長：
副組長：
成員：稅政、征管、票管、監審、法規等部門負責人。
辦公室設在法規科，負責組織協調和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。
二、制定檢查方案，細化檢查項目
針對企業所得稅重點檢查內容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止20xx年8月我局的企業所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認真進行《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執行企業所得稅政策落到實處。
三、基本情況
1、對關聯企業管理有待于進一步加強。我的的關聯企業非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業務水平有待于提高，我局對關聯企業的管理需要加強。
2、對小型微利企業的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業，使小型微利企業的所得稅政策沒有體現。
3、對我房地產業、建筑業企業所得稅稅收政策有待于落實。
4、對企業的企業所得稅征收方式依法進行了認定，企業辦理稅務登記證之初，在征管系統進行認定，對于每年6月之前的手工紙質認定從20xx年到現在沒有進行。這個情況也向市局反映過。
5、對于企業所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規范現象，填寫有漏項現象。減免稅資料整理有待于進一步規范。
6、彌補虧損臺賬有待于進一步規范。
四、改正方法
1、強化稅收政策的學習，不斷提高業務素質。結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規，以及稅務文書的制作等;對企業稅收管理員，重點學習會計學小企業會計制度、成本會計，以突出培養查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執法水平。
2、從小處著手，發現不規范的現象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執行的各項政策。
3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質量和深度。
4、抓住重點，以點帶面。以加強專業市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。
五、總結整改，以備市局檢查
自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質量得到提高和促進。
所得稅的自查報告篇4<\/h2>
1、企業基本情況
2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結果，有無問題，何種問題
4、處理措施，調整方式
5、結尾（我公司今后..............做一個..........納稅人，范文之整改報告:企業所得稅自查報告。
國稅提綱就54條，也是這么寫,不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業所得稅。主要是寫如果哪方面發現了問題，著重寫一些問題發生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發現其他問題等。
根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業所得稅納稅評估工作。納稅評估企業需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規的規定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規定，其中自查重點如下：
一、預繳申報方面
（一）自查要點
實行據實預繳企業所得稅的企業，應將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行“實際利潤額”的填報數據，與企業當期會計報表上載明的“利潤總額”數據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規定申報的情況。
（二）政策規定
1、依據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業應填報本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務總局關于加強企業所得稅預繳工作的通知》（國稅函 [20xx] 34號）第四條的規定，對未按規定申報預繳企業所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定進行處理。
二、收入方面
1、企業取得的各種收入須按照稅收法律法規的規定進行確認。
政策依據：
?中華人民共和國企業所得稅法實施條例》國務院令第512號第十二條至二十六條；
?國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；
（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費、業務宣傳費、業務招待費的扣除基數；
（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發費不得加計扣除；
（5）軟件生產企業取得的即征即退的增值稅款,未按規定用于研究開發軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入；
（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業取得的，該軟件生產企業須符合如下條件：取得軟件企業證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的；
（7）軟件生產企業取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發支出金額的，按研究開發支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。
政策依據：
?中華人民共和國企業所得稅法》第七條；
?中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十六條；
?財政部國家稅務總局關于財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅 [20xx] 151號）；
?財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅 [20xx] 87號）；
?財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
3、企業發生的視同銷售行為應按規定進行稅務處理。
政策依據：
?中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；
?國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；
?國家稅務總局關于做好20xx年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
4、投資收益:
（1）企業取得的投資收益不應作為計算企業計算廣告費和業務宣傳費的.基數；
（2）居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。
政策依據：
?中華人民共和國企業所得稅法》第十四條；
?中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十七、八十三條；
?國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規定。
三、成本費用方面
1、工資薪金：
（1）國有性質企業的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數額；
（2）已計提尚未發放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規定；
（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；
（5）工資薪金發放對象為企業任職或受雇的員工；
（6）對于實施股權激勵的企業，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
（7）已經實現貨幣化改革的、按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
（8）繳納的養老保險、醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過規定標準的部分，必須進行納稅調整。
政策規定：
?中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條；
?國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；
?財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規不一致的，以稅收法律法規為準）。
2、職工福利費和職工教育經費方面：
（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；
（2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規定；
（3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業職工；
（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；
（5）企業20xx年以前按規定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；
（6）企業20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業應納稅所得額；
（7）對于軟件生產企業全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出，整改報告《企業所得稅自查報告》()。
政策規定：
?中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條；
?國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；
?財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規不一致的，以稅法為準）；
?國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；
?國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；
?財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；
?財政部國家發展和改革委員會 國家稅務總局 科學技術部 商務部關于技術先進型服務企業有關稅收政策問題的通知》（財稅 [20xx]63號）。
3、利息支出：
（1）企業從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款基準利率計算的數額，須進行納稅調整；
（2）企業向無關聯關系的自然人借款發生的利息支出，在符合規定的前提下，按照金融企業同期同類貸款基準利率計算扣除；
（3）企業的投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額，企業對外借款所發生的利息支出，須按規定作納稅調整；
（4）企業已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規定計入當期應稅收入計算繳納企業所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）
政策依據：
?中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條；
?財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]121號）；
?國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；
?國家稅務總局關于企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[20xx]312號）。
4、資產損失：
（1）企業發生的資產損失屬于須經稅務機關審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務機關的批復文件；
（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。
政策規定：
?中華人民共和國企業所得稅法》第八條；
?中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條；
?財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；
?企業資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發[20xx]88號）；
?國家稅務總局關于企業以前年度未扣除資產損失企業所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。
5、其他費用支出：
（1）不得利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。
（2）不得使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。
（3）不得隨意改變成本計價方法，調節利潤。
（4）不得超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費。
（5）不得擅自擴大研究開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。
（6）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費不得進行稅前扣除。
（7）計提的不符合規定的準備金須進行納稅調整。
（8）工會經費應憑工會組織開具的《工會經費撥款專用收據》在規定的比例內稅前扣除。
（9）公益性捐贈的對象應符合財稅[20xx]160號、京財稅[20xx]542號文件有關規定，并取得文件規定的有關公益性捐贈票據。
三、稅收優惠方面：
享受稅收優惠企業，須按照有關規定進行審批或備案。
四、房地產開發企業還應重點自查以下內容：
1、房地產開發企業發生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。
2、內資房地產開發企業在 20xx年1月1日前（不含）將開發產品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知》（國稅發[20xx]31號）第六條的規定進行稅務處理。
3、外資房地產開發企業的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發的通知》（京國稅發[20xx]92號）第五條的規定。
4、房地產開發企業在開發項目（成本對象）開工前或已向稅務機關備案的開發項目（成本對象）發生改變時，應按照《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發的通知》（京國稅發[20xx]92號）第六條的規定及時向主管稅務機關報送《開發項目（成本對象）情況備案表》；
20xx年1月1日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發項目（成本對象）情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發的通知》（京國稅發[20xx]92號）第六條第（二）項規定的情形之一的房地產開發企業，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。
6、房地產開發企業的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第四章的相關規定，其中重點提示以下內容：
（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產開發企業應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第二十八條第（五）項的規定。
（2）房地產開發企業發生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第三十二條的規定。
（3）停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第三十三條的規定。
（4）房地產開發企業在結算計稅成本時其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第三十四條的規定。
7、房地產開發企業的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發的通知》（京國稅發[20xx]92號）附件四《房地產企業所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。
8、房地產開發企業開發產品完工條件確認應符合國稅函[20xx]201號文件的有關規定。
納稅人應全面自查20xx年度企業所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說明自查中發現的問題，并按規定時間將自查報告報送主管稅務所。本次自查主要針對20xx年度企業所得稅匯算清繳，如果自查中發現涉及以前年度所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發現問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯系。
所得稅的自查報告篇5<\/h2>
一、工資、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。
2、有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發放已達到應納稅標準的未按規定代扣代繳個人所得稅款。
3、有否扣繳義務人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。
5、有否有從盈余公積、利潤分配賬戶中提取獎金，直接支付給對生產、經營有突出貢獻的員工，而不通過應付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。
6、有否有通過應付福利費賬戶發放實物和現金，而不通過應付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。
7、有否將其他業務收入(如租金)或營業外收入計入其他應付款等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業職工發放實物或現金，而不通過應付工資賬戶核算少扣繳個人所得稅。
8、有否對個人一次取得的數月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個人所得稅。
9、有否企業供銷人員取得推銷產品提成收入，未按規定扣繳個人所得稅。
10、有否企業代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規定扣繳個人所得稅。
二、承包(租)經營所得方面
1、沒有營業執照掛靠建筑單位施工的，有否發包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。
2、對企業項目經理內部承包施工取得的個人所得，有否發包單位未代扣代繳個人所得稅。
三、利息、股息、紅利所得方面
1、企業向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規定代扣代繳個人所得稅。有否對企業將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業務，未按規定代扣代繳個人所得稅
2、有否對企業向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅
3、有否對單位為個人負擔的個人所得稅，計算應納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。
所得稅的自查報告篇6<\/h2>
根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業所得稅納稅評估工作。納稅評估企業需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規的規定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規定，其中自查重點如下：
一、預繳申報方面
（一）自查要點
實行據實預繳企業所得稅的企業，應將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行“實際利潤額”的填報數據，與企業當期會計報表上載明的“利潤總額”數據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規定申報的情況。
（二）政策規定
1、依據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業應填報本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額。
2、依據《國家稅務總局關于加強企業所得稅預繳工作的通知》（國稅函 [20xx] 34號）第四條的規定，對未按規定申報預繳企業所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定進行處理。
二、收入方面
1、企業取得的各種收入須按照稅收法律法
規的規定進行確認。
政策依據：
?中華人民共和國企業所得稅法實施條例》國務院令第512號第十二條至二十六條；
?國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；
（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費、業務宣傳費、業務招待費的扣除基數；
（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發費不得加計扣除；
（5）軟件生產企業取得的即征即退的增值稅款，未按規定用于研究開發軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入；
（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業取得的，該軟件生產企業須符合如下條件：取得軟件企業證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的；
（7）軟件生產企業取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發支出金額的，按研究開發支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。
所得稅的自查報告篇7<\/h2>
納稅單位：東莞市xxxxx公司
納稅識別號：
地稅號碼：
地址：
我企業在 20xx（稅款所屬期為20xx年1月至20xx年12月）年期間，按月進行了個稅申報，現對于xx地稅的疑問進行自查。
1、根據xxx地稅納稅評估分析得出，我企業20xx年個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對不一致，差異xxx元，現經自查，有部份員工沒有按照相關稅法及法規進行申報，有漏報的現象存在。原因：
① 因我企業會計人員調動，交接不清晰，加上新入職會計人員對個人所得稅法及相關規定認識淺薄，有漏報人員的現象，漏報新入職員工及離職員工的工資薪金合計：xxx元。
② 因xxx稅務師事務所有限公司在給我企業出20xx年企業所得稅匯算清繳監證報告時，錯誤的把部份成本記入了工資薪金所得，導致工資薪金的增加969342.02元（如需證實，xxx稅務師事務所可提供相關證明）。
2、除以上三個因素造成差異外，其余一切依照工資薪金所得進行計稅申報，并沒有存在福利費的發放及其他非貨幣形式發放的工資所得，同時，工資表上所列出的員工全屬本企業員工，并無虛列印象。
3、我企業會計相關人員在賬務上處理不到位，給xxx地稅局帶來困擾，以后會按排相關人員進行不定期的會計知識及相關法規的培訓，并要求事務所出“企業所得稅匯算清繳監證報告”的數據一定要按實申報，并準確、清晰的反映企業的所得，合法計稅申報。
我企業辦稅人員以后一定會謹遵相關法規，配合xxx地稅的涉稅事項辦理， 并定按其要求做好相關納稅申報的工作。
以上情況請予核實！
致禮！
所得稅的自查報告篇8<\/h2>
請按照如下格式填寫，并與12月15日之前反饋給管理員。(如有特殊情況請在報告最后添加)
xx年度個人所得稅全員全額申報自查報告
1、我單位 已 (未) 按規定按月進行了全員全額明細申報，有(無)漏報人員或少報收入的現象。(漏報xx人，少報xx人。)
2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證號碼填報正確(有誤)。(錯誤的信息具體是xxxxx)
3、xx年扣繳義務人的基礎信息有(沒有)發生變更，發生變更的已及時更改(xx基礎信息尚未更改)。
4、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致(xx月不一致)。
5、xx年(稅款所屬期為20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日)單位發放收入總人次xx人(每月發放收入人數之和)，已申報總人次xx人(每月申報人數之和)。
6、我單位已知道要于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間申報xx年度印花稅。
7、我單位已知道20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日之間向管理員報送《北京市地方稅務局綜合申報表》(申報期為xx年度1月到12月)
8、我單位已知道到地稅局辦理涉稅事宜時必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委托授權書或單位介紹信(必須有首席代表或財務負責人簽字)有效身份證件，并由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明復印件。
法人代表：xx
財務負責人：xx
20xx年xx月xx日
(單位公章)
-
實習報告網小編為您推薦所得稅自查報告專題，歡迎訪問：所得稅自查報告
