財務專項檢查自查報告(集合十一篇)_財務專項檢查自查報告
發布時間：2018-04-09財務專項檢查自查報告(集合十一篇)。
? 財務專項檢查自查報告 ?
根據國務院教育督導委員會《關于開展2017年春季開學專項督導檢查工作的通知》（x教督辦函【2017】x號）、省教育廳《xx省教育廳轉發國務院教育督導委員會辦公室關于開展2017年春季開學專項督導檢查工作的通知》（x教督辦函【2017】x號）以及xx市教育局《轉發xx省教育廳轉發國務院教育督導委員會辦公室關于開展2017年春季開學專項督導檢查工作的通知》的要求，我校成立2017年春季開學工作自查組，對落實開學條件保障、校舍安全管理、食品與飲水安全管理、校車安全管理、校園安全管理和安全教育等方面進行了細致的檢查，確保開學的各項工作有條不紊地進行?，F將我校春季開學工作的自查情況匯報如下：
一、 開學條件保障
(一)組織師生按時返校情況。開學前，學校先后召開了行政會議、中層干部會議，細化了各項工作分工，學校各項分工基本按上學期，只是微調了因產假而休假的教師和所在班級的任課、班主任等分工，并對近期我校整體工作進行了安排部署。學校按照上級文件精神，組織全體教師于2月11日上午返校，準備開學初各項工作。為確保學生能夠按時到校，各班班主任通過微課掌上通平臺、電訪、短信等形式提醒學生、家長。學生于2月13日上午正式開學，各班主任及時清點人數，收繳各類暑假作業、表格等，并了解學生的暑假情況，全校順利開學。開學典禮之后全校按正式課表、作息時間正式上課。到目前為止，我校按時返校教師52人（學校原有52名教師，3名公辦教師因產假休息，但新招聘了3名臨時代課教師，實到教師仍為52人）；學生除正常異動外，返校學生x人，無輟學學生。師生返校情況良好。
(二)教材和教輔材料符合國家規定要求情況。我校嚴格按照省市規定征訂教材，并于開課前將課本發放到每個學生手中，不存在強制學生、家長征訂教輔材料的情況。
(三)教學設備和資源保障情況。寒假期間我校組織有關人員對學校網絡、多媒體設備、教學終端等各種教學設施設備進行了檢修，保證了網絡暢通。我校備有完整的、與教材配套的數字教育資源供廣大師生使用。我校嚴格按照《教育部辦公廳等4部門關于開展基礎教育裝備產品質量專業檢查行動的通知》和相關校舍安全標準要求，對學校校舍和設施設備進行了排查，未發現不符合標準的情況，保障了學生的身體健康。
(四)后勤保障情況。開學前，我校后勤部門對教室、辦公室的門窗、桌椅、玻璃窗等進行維修，對學校的電路、供水等設施設備進行檢修，確保了學校各項工作運行良好。其中近期我校新裝備了網絡錄播室，提高了現代教育技術的運用能力。
(五)城鄉義務教育經費保障機制落實情況。我校2017年執行的生均公用經費是x元/生年。我們根據相關規定和制度，合理使用經費。學生則按規定免收學雜費和課本資料費等，我校嚴格按上級規定執行收費制度，無亂收費行為。
(六)開學教育開展情況。開學初，我校積極組織學生開展“三熱愛”、“三節約”、“三創”教育（創新、創業、創綠教育）和踐行社會主義核心價值觀活動，還對學生進行了安全、文明禮儀教育，做好學生的思想、安全、價值觀教育。
(七)黨建工作開展情況。本學期，我校將繼續認真貫徹落實上級黨委工作意見，不斷加強學校黨組織的建設，增強黨組的政治核心作用；以黨的群眾路線教育實踐活動為契機，進一步加強教職工隊伍建設，認真踐行“三嚴三實”和“”的要求，提高全體教職員工的綜合素質。我校黨支部結合實際情況，制定了切實可行的活動方案，根據“”活動的具體要求，細化責任落實，分解工作任務，切實確保每一位黨員教師都能深刻領會到開展“”活動的精神內涵。開展形式多樣的學習活動，撰寫心得體會、個人自查、填寫問卷調查等，黨支部定期召開座談會，與黨員教師交流階段性學習成果，每天堅持一小時黨章黨規學習活動，重新溫習黨章精神實質，通過學習黨章，來堅定黨員的理想信念。每一位黨員每天借助“共產黨員”、“南粵清風”、“粵講粵政”、“嚴實莞家”等微信平臺，“南方網”、“xx陽光網”等網絡媒體及時了解有關“”的最新動態，結合自己的實際工作，將學習到的理論落實到工作實踐中，提高了工作效率，轉變了工作作風。
我校緊緊抓住發展這根主線，將黨的路線、方針、政策切實融入到了學校思想政治教育，確保了學校的發展思路和前進方向。學校黨支部為搞好黨風廉政建設，實行學校大事向全體教師匯報制度，增加透明度，評先、評優、評職稱公示制，在制度上保證黨風廉政建設的實施。
(八)德育工作情況。開學初，為及時、準確了解學生春季開學的思想動態，做好學生思想政治教育工作，我校通過召開班會、座談會、電話訪、查閱《學生假期表現鑒定表》等多種形式和途徑，對學生返校后的思想狀況進行調研；特別是對一年級新生心理健康狀況進行了普查，以便及時對心理危機事件進行排查和干預。我校認真踐行社會主義核心價值觀，已將社會主義核心價值觀作為學生日常生活學習中的基本遵循。我校通過開學典禮、班會、國旗下講話積極開展理想信念、優秀傳統文化、革命傳統、公民意識、法制、心理健康等教育，切實提高全校學生的基本素質。切實開展文明創建活動，通過文明出行、文明餐桌、文明上網、文明踐行
(九)校務公開情況。我校校務公開的內容、形式符合國家規定要求；嚴格執行教育收費公示制度，接受學生、家長、群眾的監督，做到公示及時，公示內容準確、全面。
(十) 治理亂收費情況。我校嚴格落實執行教育局關于不許擇校亂收費、補課亂收費等有關規定，對本校教師嚴格要求，經常自檢自查，沒有發現亂辦學、亂辦班和亂收費等問題，也沒受理過相關舉報。
(十一)師德師風建設情況。我校已建立并繼續完善師德建設長效機制，遵照上級文件和各項規定的要求，多次組織教師認真學習《中小學教師違反職業道德行為處理辦法》、《嚴禁教師違反收受學生及家長禮金等行為的規定》等文件，進一步加強了教職工廉潔自律和厲行節約的教育與監督。每位教師都能做到愛崗敬業，嚴格貫徹執行，改進作風建設，不存在違反教師職業道德行為，不存在違規收受家長禮品禮金情況，不存在有償補課情況。
二、校舍安全管理
我校目前的校舍全部是2004年建成投入使用的，校舍較新，設計和建設時都重點解決了校舍安全、防震、防自然災害等問題。
我校繼續健全和完善校舍安全排查和上報制度，規定學校后勤安全組是負責全校校舍安全排查的主責部門，每月一大查，每天一小查，災害天氣如臺風、冰雹、暴風雨后及時檢查，發現小問題及時解決，發現大問題先采取必要的安全措施后及時上報，由學校會同有關部門及時解決問題，確保安全。全體教職工對安全齊抓共管，任何一位教職工發現安全問題都有責無旁貸的及時處理和上報的責任。
為了確保校舍安全，開學前我們匯合鎮建設規劃辦對全校校舍進行了全面安全排查，特別是對學校重點區域、人員密集場所的安全隱患進行了全面排查摸底，暫無發現較嚴重的安全隱患。
三、食品與飲水安全管理
我校學生都是走讀制，不在學校用餐、住宿，學校沒有開設食堂。
全校學生飲用水為學生自帶，我們提倡家長為每位孩子購買一個符合安全標準的保溫小水壺，自帶溫開水到校飲用。學校辦公室也配備5臺桶裝飲用水機，供教職工和忘自帶飲用水或有需求的學生飲用，桶裝水采購自xx水濂山飲用水公司，有合格標志。
四、校車安全管理
我校高度重視校車安全，成立以郭建新校長為組長，孫錦鈞副校長、林東山總務主任為副組長，肖洪權、葉沛枝、鐘海敏、張樂榮及各班主任為成員的校車安全管理領導小組，建立健全校車管理檔案，包括交通安全責任書、校車基本情況表、駕駛員信息、車輛行駛路線等。開學之初，我校與校車駕駛員召開專門會議，簽訂《xx市xx鎮xx小學交通安全責任書》，使校車駕駛員明確自己的職責，要求每輛校車配備一名跟車人員，確保安全運營。我校不存在使用拼裝車、報廢車、未取得校車使用許可車輛接送學生，以及未取得校車駕駛資格人員駕駛校車、超速、超員、不按許可路線行駛等違法行為。我校嚴格落實教師值日制度，每天安排教師負責乘車學生的安全教育，安排學生按乘車順序站好隊，監督學生乘車紀律，保障學生上下車安全。每班次校車上安排一名責任心強的學生當乘車小組長，負責對乘車學生進行督導，將違反文明乘車規定的學生進行記錄，記錄結果列入班級考核。學校在門口道路設置了警示牌、減速帶，并根據學生的數量、路程的遠近，設置了每輛車的運行路線、班次、乘坐時間和學生人數等?？傊倚栏衤鋵嵏黜棸踩芾碇贫?，確保每一位學生的安全。
五、校園安全管理和安全教育
（一）校園安全管理
我校建立和健全了一整套安全制度和應急措施，分工負責，責任到人，各部門、各位教職工實行安全責任制。并定期舉行防震、消防、安全事故等方面的應急演練。
我校實行校園安全責任制和安全教育責任制。學校后勤安全組負責學校校舍和學校公共場所安全排查、體育教學組負責體育場地和體育器材安全排查、各教室和功能室負責人負責教室和功能室內外的安全排查，各負其責，齊抓共管。
為保證校園安全，我校認真落實“三防”建設。一是加強學校人防建設。落實學生出勤檢查制度，要求各科任老師每天填寫《學生缺勤情況登記表》，及時匯總、上報情況，對缺席學生及時進行電話聯系，了解情況。在學生入校和離校時，安排值日教師、值班保安和轄區治安隊員在學校門口迎送學生、維護秩序。嚴格執行學校安保24小時值班制度，加強對夜間學校大門口、辦公室、功能室等重點部位以及對學生上學、放學等重要時段和校園周邊復雜部位的巡邏。對外來人員、車輛進入校園要進行登記、審驗放行，社會閑散人員一律不準進入校園。課間，安排值日教師加強巡視，預防學生安全事故的發生。二是加強學校物防建設。進一步配足警用裝備“八件套”，切實把好學校安全防范第一關。三是加強學校技防建設。校園重點位置安裝了視頻監控設備和報警設施，及時了解校園安全情況。我校制定了地震、火災、食物中毒、擁擠踩踏等突發安全事件應急預案。在消防通道設置了“緊急疏散標志”，并張貼在醒目位置，同時結合實際定期開展火災、地震、防踩踏等一系列的應急預案演練，不斷提高廣大師生的安全意識和防范能力。
我校注重校園周邊的安全防控。建立健全了校園周邊公安治安學生上學、放學時段執勤“護學崗”和群防群治機制；建立了警校聯動機制，校園周邊警務室民警經常到校溝通聯系、指導工作，校方與警方無縫連接排查校園周邊存在危險因素的人員和安全隱患，及時化解；開學前，已開展校園及周邊治安集中專項整治行動，凈化了校園及周邊治安環境。我校定期召開班主任、安保人員工作會議，及時排查化解學生之間的矛盾糾紛等苗頭性問題，采取有效措施防范學校出現校園暴力、欺凌事件。
(二)安全教育情況
我校實行學生安全教育責任制，校長是學校安全教育的總負責人，主要安全的行政是安全教育的負責人，班主任是該班學生安全教育的責任人。學校定期召開全校學生的安全教育大會或專項教育大會（如冬春季的防火安全教育），每周利用星期一早上的升旗儀式，校長都會對全校學生進行安全教育。班主任每天放學前都會舉行一次安全小會，每星期五下午放學前（或節日放假前一天的下午）我校設立了“安全教育十分鐘”的專題安全教育時間，切實提高學生安全意識，確保安全安全。
我校將安全教育常態化，將安全教育納入日常教育教學內容之中，利用廣播、宣傳櫥窗、國旗下演講、班會課等多種形式對廣大師生進行安全常識的宣傳。我校安全教育重點突出，著重加強學生防溺水、交通安全、消防安全、應對自然災害等方面教育，尤其是加強防溺水、防火、防交通事故教育，更是每周國旗下講話必講、老師每天必講、每星期五下午的“安全教育十分鐘”必講、微課掌上通的班級圈必發、家長會必談。我校定期進行應急安全疏散演練，并通過班會、家長會、《致家長一封信》、家訪、發放安全知識手冊、發布微課掌上通等方式宣講安全知識，告知家長落實監護人職責，承擔起學生脫離學校管理后的監護責任，并取得了效果的良好。我校按照要求做好教育部基礎教育司防溺水《致全國中小學生家長的一封信》的發放與回執回收保管工作。
在學校領導的高度重視和具體部署安排下，在鎮相關部門的配合下，在學校內部各部門的通力合作和精心組織下，在全體老師的共同努力下，學校各項工作井然有序，確保了本學期開學工作順利進行。
xx市xx鎮xx小學
2017年2月20日
? 財務專項檢查自查報告 ?
按照聯社統一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：
一、基本情況
現有營業網點個(主社個)，信用代辦點個;在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯社各項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長%，完成聯社計劃的%;各項余額萬元，比年初凈增萬元，完成聯社計劃的%;不良萬元，比年初凈降萬元，剔除央行票據置換1萬元，實際凈降萬元，完成聯社計劃的%，占比%，比年初下降個百分點。在總中逾期萬元、呆滯萬元、呆賬萬元，分別占各項的%、%、%。全年實現財務收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中利息收入萬元,手續費收入萬元;財務支出萬元，比上年增加萬元，增長%;其中存款利息支出萬元，營業費用萬元，手續費支出1萬元;全轄實現賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯社計劃的4%。收息率%，營業費用率%，人均費用萬元，資本充足率為%，固定資產占比為%。
檢查認為，20xx年該聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績?？偟膩砜矗瑯I務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
(一)財務上存在的問題
1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門等)共計萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的家具款，萬元購置聯社招待所家具，萬元預付聯社招待所裝飾款。(年月日該聯社營業部在5321-低值易耗品攤?嘶Я兄喊旃?悶芬慌?金額萬元，附件為開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額萬元。年月至年月共計支出筆，金額1萬元，至月日該賬戶現余萬元，檢查結束時已責成該聯社銷戶，并將余款納入聯社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯社機關年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支(聯社規定將%上劃集中使用， %由信用社據實列支)。又于當天用2642科目管理部門統籌基金沖減5321科目業務宣傳費萬元。
2、費用計提不夠準確
(1)呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額萬元，當年應核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元;年末各項風險資產余額為萬元，呆賬準備金余額應達到萬元，實際余額為萬元，多計提呆賬準備金萬元。
(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，聯社月底發放銀團萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤;調減項目：減免2%營業稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，少核銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數為萬元，扣除%企業所得稅萬元，該聯社應提效益獎萬元[(308.8-101.9)×30]，實提萬元，少提萬元。
(3)職工教育經費多提萬元。
(4)職工養老保險金多提萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯社理由是歷年有紅字多萬元)。
(5)職工住房公積金多提萬元。
(6)超比例沖銷待核銷應收利息萬元。年年末余額為萬元，當年沖銷萬元，年末余額萬元，超比例沖銷萬元。
3、限額費用有超標現象
(1)業務宣傳費超支萬元。
(2)業務招待費超比例開支萬元。全轄共支萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。
4、該聯社年末現有遞延資產余額萬元，主要是網絡費萬元，補充養老保險萬元，房屋裝修費萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。
5、部份資產已損失,金額萬元。一是委托及代理資產(負債)業務科目預計損失萬元。如信用社萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧,現已損失;二是調出調劑資金科目預計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的,現已損失。三是存放同業款項科目預計損失萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的萬元,現已損失。
6、應收應付款項處理不及時
(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額萬元。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟萬元(聯社營業部萬元、牌樓信用社萬元，分水信用社萬元)，現基本無法收回，已損失;個信用社發生的經濟案件損失萬元;兩個信用社分別于年和9年違規操作存款業務和違規為企業承諾擔保導致被法院強制執行萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。
(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額萬元。主要存在：一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧有萬元未查明原因進行處置。(聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元)。
7、有隱匿存款的現象。經查，該聯社等個信用社在2621科目隱匿存款萬元。
8、一是聯社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社2年多預提的各項考核獎萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。
9、費用開支賬務處理不規范
(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元;三是公雜費中列有修理費。營業部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費萬元;四是在其他費用中列有醫療保險費。年月日在其他費用中列支醫療保險費萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。
(2)費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社20xx年月日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附件是勞務發票。
10、賬務核算不規范
一是1392和2622委托及代理資產和負債業務兩個科目核算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款，金額萬元，營業部同時在兩個科目中重復反映了資產和負債金額萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業部有萬元，聯社機關有萬元。
11、當年實際利潤情況：年該聯社賬面利潤萬元。
調增項目金額為萬元：網絡攤銷費萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，該聯社月底發放的銀團萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入萬元，職工教育經費多提萬元，職工養老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷萬元。
調減項目金額為萬元：減免2%營業稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，當年支付的安全防衛費萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為萬元，扣除33%所得稅萬元, 應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2萬元，實提5萬元，少提萬元。
(二)信貸管理上存在的問題
1、抵債資產管理不夠規范。一是該聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規范。如聯社資保科管理的抵債資產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息;社未經審批在并社時調增萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產萬元從抵債資產中調入呆賬，于年月日用央行專項票據置換。
2、投資業務風險較大，收回難度大。該聯社截止年12月日共有債券投資筆萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。
3、手續欠合規。本次對該聯社營業部、信用社34筆大額萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象：
(1)借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司于年月日轉貸萬元，該筆由公司承貸，但資料中沒有總公司的借款授權書。
(2)抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部年月日給公司萬元，用貨船作抵，其折價比例為%，超過重信聯[20xx]212號文件之規定的%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，于年月日借款萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。
(3)約定不明確。一是合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬元的合同，當日發放萬元，后于年月又發放萬元，但合同中未約定發放期限;二是抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
(4)保證有擔保單位不符規定的現象。如營業部借款戶公司年月日借款萬元，擔保單位公司不具備AAA級資格。
(5)項目不合規。如重慶公司注冊資本萬元，先后萬元，其中年月日萬元，該戶無詳實的項目論證資料、用地規劃許可證。
(6)按揭操作不合規。如營業部辦理按揭萬元,未按規定對借款人進行審查、設定擔保金等。
(7)銀團借據要素不齊全，該聯社營業部所有銀團筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。
4、少數社還未拆分完，形態反映不實。經該聯社自查現在還有5個社發放筆萬元(于年月日到期，該戶共欠信用社萬元)，現還未拆分，因此未調整形態。其原因，一是現在正在訴訟中;二是如果調了會影響專項票據兌付。
5、大額審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯社今年以來貸審會審批的筆萬元大額和展期筆萬元逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無調查人結論性意見和審批后的結論,主要是月日前審批的筆5萬元;三是月日前審批的無會議紀要。
6、信貸檔案資料管理不規范。一是經檢查該聯社信貸科保管的所有銀團和營業部的檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業部年月發放公司萬元銀團無相關檔案資料，現只有銀團邀請書、同意回復、調查報告、市聯社咨詢文件、提款通知書，無銀團協議、借款合同、抵押合同、聯社審貸會審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷未如實調賬。經查，該聯社4年度經逐級審查報批核銷呆賬戶元,其中個人戶元、企業戶元，聯社今年分兩次調賬，三季度調賬萬元、四季度調賬萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬(聯社理由個別社財力不足，余下的明年再調賬)。同時在抽查信用社主社時發現該門市在申報呆賬核銷時有人為少報余額和調賬與審批的呆賬不一致的現象，如年月日借款萬元，上報審批萬元，而只核銷了萬元。
8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶經濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無分戶評級表;三是無頒證登記表;四是無“信用工程”開展監測臺賬;五是面較低，社村僅為%、社村為23.9%。
9、科目歸屬不正確。經檢查和聯社自查，該聯社營業部歷年科目歸屬不正確，在現有余額萬元中有萬元歸屬不正確，其中有筆萬元(其中萬元系今年發放)非農業納入農業科目中。
三、建議
(一)嚴格按照市聯社精神，進一步規范聯社審貸會工作規則，加強合規性、合法性的審查，提高決策質量，把風險控制在最低限度內。
(二)加強信貸檔案資料的管理，聯社相關職能科室對全區信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯社有關規定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。
(三)進一步深化“信用工程”創建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額投放力度，切實發揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。
(四)加大不良清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優化資產結構，提高自身經濟效益。
(五)加強抵債資產的管理，規范接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。
(六)加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高核算質量。
? 財務專項檢查自查報告 ?
? ? ? ?財務專項檢查自查報告
? ? ? ?篇1：財務大檢查自查報告
? ? ? ?XX年財務大檢查自查報告
? ? ? ?XXX：
? ? ? ?我局自接到上級關于開展財務大檢查及會計基礎工作
? ? ? ?復核的文件后，單位領導高度重視，成立了以一把手局長任
? ? ? ?組長、相關崗位人員任組員的自查工作領導小組，根據文件
? ? ? ?要求的檢查范圍和內容，結合本單位的實際情況，認真對照
? ? ? ?檢查，將本單位XX年以來的會計基礎工作、財務收支情況、預算執行情況與文件要求認真進行了自我對照、自我檢查，現就自查情況報告如下：
? ? ? ?一、自查基本情況
? ? ? ?（一）財務機構設置和人員配備情況
? ? ? ?我單位財務工作由XX科負責，單位按照財務工作要求，設置有財務主管1名，會計、出納、資產管理員各1名，1
? ? ? ?四
? ? ? ?名財務工作者均取得會計從業資格證書，相關崗位職責明
? ? ? ?確，業務相互牽制相互分離，使得各項業務事項得以有序進
? ? ? ?行。
? ? ? ?（二）內部控制情況
? ? ? ?單位內控制度健全，對財務收支審批、人員崗位職責、財產管理等方面進行了全面規范，制定了11向財務管理制
? ? ? ?度及兩項經費管理辦法。嚴格執行一把手不分管財務制度，保證了財務核算的獨立嚴謹。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施
? ? ? ?了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及
? ? ? ?單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生。明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效
? ? ? ?益。
? ? ? ?在財務工作過程中，我局嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發
? ? ? ?生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真
? ? ? ?實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支
? ? ? ?出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據各項
? ? ? ?工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統
? ? ? ?籌安排，合理支出。
? ? ? ?（三）預算編制執行情況
? ? ? ?我局嚴格執行財務預算管理制度，預算編制依據充分，項目設置科學、合理、細致，對財務預算均通過局務會討論
? ? ? ?共同形成決議，程序合乎規定，并且嚴格壓縮“三公”經費
? ? ? ?預算指標，預算編制中嚴格執行人員、車輛定額定員標準。
? ? ? ?財務開支中能夠做到有預算才開支，無預算不開支，無相互
? ? ? ?擠占預算資金情況發生。
? ? ? ?（四）資產管理情況
? ? ? ?我局在資產管理中賬、實物人員崗位設置相互分離，達
? ? ? ?到了相互制約相互監督的目的，保障了公共資產的安全。為
? ? ? ?了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照
? ? ? ?政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款
? ? ? ?項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員與資產管
? ? ? ?理人員各自對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進
? ? ? ?行記錄、計算、反映。定期開展資產清理，及時與實物管理
? ? ? ?人員對賬，確保資產賬賬、賬實相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。在資產的處置中，都嚴格遵照有
? ? ? ?關要求，根據上級批復情況進行處置報廢，無隨意處置現象
? ? ? ?發生。及時清理往來款項，無長期掛賬現象，確保了單位資
? ? ? ?金及時回籠。
? ? ? ?二、存在問題
? ? ? ?通過自查，我局在財務管理和財務工作過程中還存在一
? ? ? ?些不足，一是在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未
? ? ? ?能完全達到《會計法》所規定的要求，個別經辦人員財經法
? ? ? ?規意識不強。二是預算管理有待進一步加強，預算編制依據
? ? ? ?充分，合理，但實際執行中，個別預算落空，未執行。執行
? ? ? ?中統籌考慮不足，存在預算執行進度不均衡現象。三是在資
? ? ? ?產管理中，由于一些資產達到報廢年限，已報廢，而上級部
? ? ? ?門未審批，資產管理系統中無法銷賬，出現了資產實物與賬
? ? ? ?面有差異。四是在具體會計核算中，出現未嚴格按規定辦理的事項，未建立支票登記簿、轉賬支票存根未簽字。
? ? ? ?三、整改措施
? ? ? ?（一）進一步規范財務報銷審核流程，刻制經費審核章
? ? ? ?戳1枚、實物管理章戳2枚，明確會計人員與實物管理人
? ? ? ?員
? ? ? ?職責，經費開支中堅持審核流程，不符合規定的票據堅決不
? ? ? ?予審核報銷。
? ? ? ?（二）及時與上級部門做好請示溝通，在資產處置中嚴
? ? ? ?格按照上級批復的方式處置，做到有批復再銷賬，確保賬實
? ? ? ?相符。
? ? ? ?（三）加強對單位職工的財經法規學習，不僅僅局限在財務人員的學習層面上，普遍提高單位職工的財經法規意
? ? ? ?識，使得無論任何人具體經辦公務活動都能嚴格以財經法規
? ? ? ?為準繩、財務制度為標尺，使得財務活動能從基礎上得到規
? ? ? ?范。
? ? ? ?2022/07/24 篇2：2022年醫院會計工作專項檢查自查報告
? ? ? ?2022年醫院財務會計工作檢查自查報告
? ? ? ?xxx財政局：
? ? ? ?根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《行政事業單位內部控制規范》的有關規定，并參照財政局《關于開展2022年度會計監督檢查工作的通
? ? ? ?知》要求，結合醫院內部審計及外部審計檢查實際情況，對本單位的財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
? ? ? ?一、組織領導
? ? ? ?為確保此次自查工作順利進行，2022 年5月5日收到xxx財政局通知后，醫院及時成立了以總會計師為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
? ? ? ?二、自查時間
? ? ? ?2022 年5月5日至5月15 日。
? ? ? ?三、自查方式
? ? ? ?自查小組成員參照財政局《關于開展2022年度會計監督檢查工作的通知》逐條對照，采取賬簿報表查閱和單據抽查等方式。
? ? ? ?四、自查結果
? ? ? ?按照州財政局《關于開展2022年度會計監督檢查工作的通知》的要求，醫院對本單位年度財務會計報告質量、財務收支、財務管理、預算執行情況進行核查，對本單位執行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查。
? ? ? ?（一）財務收支和財務管理方面
? ? ? ?1、醫院所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。無違規以虛假發票報銷獲取費用。
? ? ? ?2、嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。
? ? ? ?3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
? ? ? ?4、認真執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。
? ? ? ?5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。
? ? ? ?6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處臵國有資產、截留處臵收入的行為。
? ? ? ?7、醫院資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
? ? ? ?（二）會計核算和會計報告方面
? ? ? ?我單位依法建立賬簿，不存在賬外賬，不存在私設小金庫行為，一直以來按照適用統一的醫院會計制度進行核算。會計憑證的編制符合《會計基礎工作規范》的要求，簽字齊全，定期裝訂，專人保管，原始單據完整合法，不存在造假行為；發生經濟業務時及時入賬，做到日清月結；由專人負責編制會計報表，財務報告符合要求，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。
? ? ? ?（三）內部控制和檔案管理方面
? ? ? ?財務人員具有明確的崗位職責，崗位職責清晰，授權明確
? ? ? ?合理，不相容職務相互分離，相互制約。會計檔案的保管由專人保管，有專門的會計檔案柜，會計檔案按年度，分別存放在不同的文件柜當中，并加鎖確保安全。
? ? ? ?（四）單位內部控制制度建立和執行情況
? ? ? ?根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《xxxx醫院內部控制制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下四點要求：
? ? ? ?1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。
? ? ? ?2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
? ? ? ?3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。
? ? ? ?4．明確賬務處理程序，根據醫院會計制度的規定，確定單位會計科目和明細科目的設臵和使用范圍；確定本單位會計憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等；確定本單位的總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、9
? ? ? ?各種輔助賬等的設臵、格式、登記、對賬、結算、改錯等要求，確保會計核算準確無誤。
? ? ? ?（五）固定資產管理和使用情況
? ? ? ?為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購臵時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。
? ? ? ?（六）存在問題
? ? ? ?通過自查，醫院在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
? ? ? ?xxxxx醫院
? ? ? ?2022年5月15日 篇3：財務專項自查報告
? ? ? ?2022年醫院財務會計工作檢查自查報告 xxx財政局：
? ? ? ?根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院
? ? ? ?會計制度》和《行政事業單位
? ? ? ?內部控制規范》的有關規定，并參照財政局《關于開展2022年度會計監督檢查工作的通知》
? ? ? ?要求，結合醫院內部審計及外部審計檢查實際情況，對本單位的財務情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
? ? ? ?一、組織領導
? ? ? ?為確保此次自查工作順利進行，2022 年5月5日收到xxx財政局通知后，醫院及時成立
? ? ? ?了以總會計師為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
? ? ? ?二、自查時間
? ? ? ?2022 年5月5日至5月15 日。
? ? ? ?三、自查方式
? ? ? ?自查小組成員參照財政局《關于開展2022年度會計監督檢查工作的通知》逐條對照，采
? ? ? ?取賬簿報表查閱和單據抽查等方式。
? ? ? ?四、自查結果
? ? ? ?按照州財政局《關于開展2022年度會計監督檢查工作的通知》的要求，醫院對本單位年
? ? ? ?度財務會計報告質量、財務收支、財務管理、預算執行情況進行核查，對本單位執行財經紀
? ? ? ?律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查。
? ? ? ?（一）財務收支和財務管理方面
? ? ? ?1、醫院所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。無違規以虛假發票報銷獲取費
? ? ? ?用。
? ? ? ?2、嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的行為。
? ? ? ?3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
? ? ? ?4、認真執行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現象。
? ? ? ?5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。
? ? ? ?6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處臵國有資產、截留處臵收入的行為。
? ? ? ?7、醫院資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
? ? ? ?（二）會計核算和會計報告方面我單位依法建立賬簿，不存在賬外賬，不存在私設小金庫行為，一直以來按照適用統一的醫院會計制度進行核算。會計憑證的編制符合《會計基
? ? ? ?礎工作規范》的要求，簽字齊全，定期裝訂，專人保管，原始單據完整合法，不存在造假行為；發生經濟業務時及時入賬，做
? ? ? ?到日清月結；由專人負責編制會計報表，財務報告符合要求，做到數字真實、計算準確、內
? ? ? ?容完整、說明清楚。
? ? ? ?（三）內部控制和檔案管理方面財務人員具有明確的崗位職責，崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約。會計檔案的保管由專人保管，有專門的會計檔案柜，會計檔案按年度，分別存放
? ? ? ?在不同的文件柜當中，并加鎖確保安全。
? ? ? ?（四）單位內部控制制度建立和執行情況 根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《xxxx醫院內
? ? ? ?部控制制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加
? ? ? ?強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下四點要求：
? ? ? ?1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明
? ? ? ?確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資
? ? ? ?金使用效益。
? ? ? ?3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。
? ? ? ?4．明確賬務處理程序，根據醫院會計制度的規定，確定單位會計科目和明細科目的設臵
? ? ? ?和使用范圍；確定本單位會計憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等；確
? ? ? ?定本單位的總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設臵、格式、登
? ? ? ?記、對賬、結算、改錯等要求，確保會計核算準確無誤。
? ? ? ?（五）固定資產管理和使用情況為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購臵時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項
? ? ? ?財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上
? ? ? ?所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑
? ? ? ?證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。
? ? ? ?（六）存在問題
? ? ? ?通過自查，醫院在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和
? ? ? ?內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方
? ? ? ?面的工作做得更好。
? ? ? ?xxxxx醫院
? ? ? ?2022年5月15日篇2：財務自查報告范文三篇
? ? ? ?財務自查報告范文三篇
? ? ? ?財務自查報告范文三篇
? ? ? ?（一）
? ? ? ?一、整改活動開展情況 公司根據貴局下發的[xxxx]109 號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會
? ? ? ?計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中
? ? ? ?對相關具體問題的描述，我司xxxx年11 月20 日前開展了第一階段的自查工作，認真分析
? ? ? ?了自查中發現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人，財務自查報告怎么寫。對深
? ? ? ?圳證監局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢
? ? ? ?了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟
? ? ? ?進整改進度，落實整改情況。
? ? ? ?二、自查發現的問題及整改情況
? ? ? ?根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
? ? ? ?（一）各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職
? ? ? ?責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業知識
? ? ? ?和專業技能，具備會計從業資格；公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
? ? ? ?（二）各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司
? ? ? ?自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂
? ? ? ?流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與
? ? ? ?績效考核掛鉤。各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職
? ? ? ?條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批
? ? ? ?準。
? ? ? ?（三）各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與
? ? ? ?控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查
? ? ? ?詢、修改公司財務信息系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要
? ? ? ?求，滿足公司的實際需要；
? ? ? ?公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
? ? ? ?（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔
? ? ? ?及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和
? ? ? ?報表附注；應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營
? ? ? ?特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》
? ? ? ?中的原則性規定代替公司的會計政策。根據上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優
? ? ? ?化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本
? ? ? ?情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格；在xxxx年12 月份公司組織安排了“財務
? ? ? ?部門2022 年度教育訓練計劃”。根據上述通知要求（二），自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人
? ? ? ?民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計
? ? ? ?檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了
? ? ? ?公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善
? ? ? ?了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。根據上述通知要求（三），自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更
? ? ? ?新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司erp 系統已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算
? ? ? ?模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使
? ? ? ?用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與
? ? ? ?報銷的 it 系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維
? ? ? ?修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在erp 系統中管理，固定資產請購單采
? ? ? ?用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資
? ? ? ?源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
? ? ? ?1.財務人員和機構設置基本情況
? ? ? ?存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定，按照《深
? ? ? ?圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司
? ? ? ?對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計
? ? ? ?證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。
? ? ? ?整改結果：未取得會計證人員將在2022 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間
? ? ? ?內考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
? ? ? ?2.會計核算基礎工作規范性情況
? ? ? ?存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結
? ? ? ?果簽字確認。
? ? ? ?整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務
? ? ? ?會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10 號
? ? ? ?前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。整改結果：從xxxx年11 月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督
? ? ? ?執行。
? ? ? ?3.資金管理和控制情況 存在問題：
? ? ? ?(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；(2).部分銀行存款余額調節
? ? ? ?表未復核。整改措施：
? ? ? ?(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行
? ? ? ?對帳單，做到相互牽制，明確責任；
? ? ? ?(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行
? ? ? ?存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，20
? ? ? ?以防相關表檔遺漏。
? ? ? ?整改結果：
? ? ? ?(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對
? ? ? ?帳單。
? ? ? ?(2).部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確
? ? ? ?認。
? ? ? ?4、企業財務管理制度建設和執行情況 存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工
? ? ? ?作流程，沒有形成書面制度文件。
? ? ? ?整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律
? ? ? ?法規，結合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根
? ? ? ?據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。
? ? ? ?整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》
? ? ? ?等。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。
? ? ? ?5、母公司對子公司財務管理和控制情況
? ? ? ?存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財
? ? ? ?務、審計檢
? ? ? ?查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
? ? ? ?整改措施：發布公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對子公司檢查結果形成書
? ? ? ?面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母
? ? ? ?公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉
? ? ? ?深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監
? ? ? ?控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情
? ? ? ?況郵件指令補充收付款所需資金。
? ? ? ?整改結果：公司制定發布 《內部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部
? ? ? ?審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行
? ? ? ?好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。
? ? ? ?三、證監局走訪提出問題及整改情況
? ? ? ?深圳證監局于xxxx年12 月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務
? ? ? ?核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全
? ? ? ?部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：
? ? ? ?1.關于票據管理問題存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并
? ? ? ?遵照執行。
? ? ? ?2.現金日記賬、銀行日記賬登記問題 存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。
? ? ? ?整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走
? ? ? ?訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。
? ? ? ?3.關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題 存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、23
? ? ? ?董事、監
? ? ? ?事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司發布了《防范大股東及關聯方資金占用專項
? ? ? ?制度》，并且已遵照執行。整改結果：經過整改公司在xxxx年12月31 日前所有關聯方、董高監在公司的日常出
? ? ? ?差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。
? ? ? ?四、持續完善事項的長效機制和責任人
? ? ? ?通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據相關法律法規的規定結合公司自
? ? ? ?身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務會計流程體系，建立了財務會計基礎工作規范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規和>規章制度，加強與監管
? ? ? ?部門的聯系，不斷提高依法規范運作的水平。（二）根據《xx市審計局關于開展2022年度財政財務收支自查自糾工作的通知》精神，我局
? ? ? ?結合自身實際情況，對本單位的財政財務收支情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如
? ? ? ?下：
? ? ? ?一、健全組織，強化領導為確保此次自查工作順利進行，我局成立了以紀檢書記為組長的自查自糾清查小組，積
? ? ? ?極開展自查自糾工作。
? ? ? ?二、嚴格清查，不走過場成立清查小組后，局領導要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過
? ? ? ?場不留死角，及時發現和解決存在的問題。
? ? ? ?三、認真自查，及時自糾按照《xx市審計局開展xxx年度財政財務收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對本
? ? ? ?單位執行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自
? ? ? ?查。篇3：財務自查報告 2022年度原堤學校
? ? ? ?財務工作自查報告紅旗區洪門鎮原堤學校
? ? ? ?2022.12原堤學校財務工作自查報告為深入貫徹落實國家、省、市關于治理中小學亂收費問題的指示精神，進一步規范中小
? ? ? ?學收費行為，加強財務監督和管理，嚴肅財經紀律，提高學校資金使用效益，促進我校教育
? 財務專項檢查自查報告 ?
按照聯社統一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：
一、基本情況
現有營業網點x個（主社x個），信用代辦點x個；在冊正式職工x人，非正式職工x人，其中代辦員x人。截至年月末，該聯社各項存款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，增長x%，完成聯社計劃的x%；各項貸款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，完成聯社計劃的x%；不良貸款xx萬元，比年初凈降xx萬元，剔除央行票據置換貸款1萬元，實際凈降xx萬元，完成聯社計劃的x%，占比x%，比年初下降x個百分點。在總貸款中逾期貸款xx萬元、呆滯貸款xx萬元、呆賬貸款xx萬元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現財務收入xx萬元，比上年增加xx萬元，增長x%，其中貸款利息收入xx萬元，手續費收入xx萬元；財務支出xx萬元，比上年增加xx萬元，增長%；其中存款利息支出xx萬元，營業費用xx萬元，手續費支出1萬元；全轄實現賬面利潤xx萬元，比上年減少xx萬元，完成市聯社計劃的4%。貸款收息率x%，營業費用率x%，人均費用x萬元，資本充足率為x%，固定資產占比為x%。
檢查認為，20xx年該聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績?？偟膩砜矗瑯I務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
（一）財務上存在的問題
1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施（辦公家具、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛費（防彈玻璃、防盜門等）共計x萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支x萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支x萬元。其中x萬元沖銷了1391墊支的家具款，x萬元購置聯社招待所家具，x萬元預付聯社招待所裝飾款。（20xx年x月x日該聯社營業部在5321—低值易耗品金額x萬元，附件為開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于20xx年x月x日支取，本息合計x萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。20xx年x月x日轉存存款結息x元，付利息所得稅x元，實際余額x萬元。x年x月至x年x月共計支出筆，金額1萬元，至x月x日該賬戶現余x萬元，檢查結束時已責成該聯社銷戶，并將余款納入聯社大賬管理）。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯社機關20xx年x月x日將開支的廣告費x萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支（聯社規定將%上劃集中使用，x%由信用社據實列支）。又于當天用2642科目管理部門統籌基金沖減5321科目業務宣傳費x萬元。
2、費用計提不夠準確
（1）呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額x萬元，當年應核銷x萬元，實際核銷x萬元，少核銷x萬元；年末各項風險資產余額為x萬元，呆賬準備金余額應達到x萬元，實際余額為x萬元，多計提呆賬準備金x萬元。
（2）效益獎計提有誤。年賬面利潤x萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準備金x萬元，聯社月底發放銀團貸款x萬元，計提呆賬準備金x萬元視同利潤；調減項目：減免2%營業稅及附加稅x萬元，專項票據提應收利息x萬元，少核銷呆賬x萬元，實際計提效益獎基數為x萬元，扣除x%企業所得稅x萬元，該聯社應提效益獎x萬元[（308.8—101.9）×30]，實提x萬元，少提x萬元。
（3）職工教育經費多提x萬元。
（4）職工養老保險金多提x萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。（聯社理由是歷年有紅字多x萬元）。
（5）職工住房公積金多提x萬元。
（6）超比例沖銷待核銷應收利息x萬元。年年末余額為x萬元，當年沖銷x萬元，年末余額x萬元，超比例沖銷x萬元。
3、限額費用有超標現象
（1）業務宣傳費超支x萬元。
（2）業務招待費超比例開支x萬元。全轄共支x萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。
4、該聯社年末現有遞延資產余額x萬元，主要是網絡費x萬元，補充養老保險x萬元，房屋裝修費x萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費x萬元當年未攤銷完。
5、部份資產已損失，金額x萬元。一是委托及代理資產（負債）業務科目預計損失x萬元。如信用社x萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款，現已損失；二是調出調劑資金科目預計損失x萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的貸款，現貸款已損失。三是存放同業款項科目預計損失x萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額x萬元；信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的貸款x萬元，現貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時
（1）1391其他應收款未及時清理和處置，金額x萬元。一是該科目實際損失額達x萬元，損失款項未進行處置；其中各社墊付歷年訴訟x萬元（聯社營業部x萬元、牌樓信用社x萬元，分水信用社x萬元），現基本無法收回，已損失；個信用社發生的經濟案件損失x萬元；兩個信用社分別于年和9年違規操作存款業務和違規為企業承諾擔保貸款導致被法院強制執行x萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款x萬元未在當年攤銷進入損益。
（2）2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額x萬元。主要存在：一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額x萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅x萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧貸款有x萬元未查明原因進行處置。（聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠x萬元）。
7、有隱匿存款的現象。經查，該聯社等個信用社在2621科目隱匿存款x萬元。
8、一是聯社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社2年多預提的各項考核獎x萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入x萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。
9、費用開支賬務處理不規范
（1）費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部20xx年x月x日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費x萬元；二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部20xx年x月x日在公雜費中列支客戶座談會購文具費x萬元；三是公雜費中列有修理費。營業部x年x月x日在公雜費中列支室內局部裝飾費x萬元；四是在其他費用中列有醫療保險費。20xx年x月x日在其他費用中列支醫療保險費x萬元；五是信用社在差旅費中列支守庫費；六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。
（2）費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社20xx年x月x日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附件是勞務發票。
10、賬務核算不規范
一是1392和2622委托及代理資產和負債業務兩個科目核算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款，金額x萬元，營業部同時在兩個科目中重復反映了資產和負債金額x萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業部有x萬元，聯社機關有x萬元。
11、當年實際利潤情況：年該聯社賬面利潤x萬元。
調增項目金額為x萬元：網絡攤銷費x萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準備金x萬元，該聯社月底發放的銀團貸款x萬元，計提呆賬準備金x萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入x萬元，職工教育經費多提x萬元，職工養老保險金多提x萬元，職工住房公積金多提x萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷x萬元。
調減項目金額為x萬元：減免2%營業稅及附加稅x萬元，專項票據提應收利息x萬元，當年支付的安全防衛費x萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款x萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為x萬元，扣除33%所得稅x萬元，應提效益獎[（329.6—108.8）×30] 66.2x萬元，實提5x萬元，少提x萬元。
（二）信貸管理上存在的問題
1、抵債資產管理不夠規范。一是該聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規范。如聯社資?？乒芾淼牡謧Y產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列x萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息；社未經審批在并社時調增x萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產x萬元從抵債資產中調入呆賬，于20xx年x月x日用央行專項票據置換。
2、投資業務風險較大，收回難度大。該聯社截止年12月日共有債券投資筆x萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。
3、貸款手續欠合規。本次對該聯社營業部、信用社34筆大額貸款x萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象：
（1）借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司于20xx年x月x日轉貸x萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。
（2）貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部20xx年x月x日給公司貸款x萬元，用貨船作抵，其折價比例為%，超過重信聯[20xx]212號文件之規定的%；二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，于20xx年x月x日借款x萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。
（3）貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶20xx年x月x日與社簽訂x萬元的貸款合同，當日發放x萬元，后于x年x月又發放x萬元，但合同中未約定貸款發放期限；二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于20xx年x月x日借款x萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
（4）保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營業部借款戶公司20xx年x月x日借款x萬元，擔保單位公司不具備AAA級資格。
（5）項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本x萬元，先后貸款x萬元，其中20xx年x月x日貸款x萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。
（6）按揭貸款操作不合規。如營業部辦理按揭貸款x萬元，未按規定對借款人進行審查、設定擔保金等。
（7）銀團貸款借據要素不齊全，該聯社營業部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。
4、少數社貸款還未拆分完，形態反映不實。經該聯社自查現在還有5個社發放貸款筆x萬元（于20xx年x月x日到期，該戶共欠信用社貸款x萬元），現還未拆分，因此未調整形態。其原因，一是現在正在訴訟中；二是如果調了會影響專項票據兌付。
5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯社今年以來貸審會審批的筆x萬元大額貸款和展期筆x萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名；二是無調查人結論性意見和審批后的結論，主要是月日前審批的筆5x萬元貸款；三是月日前審批的貸款無會議紀要。
6、信貸檔案資料管理不規范。一是經檢查該聯社信貸科保管的所有銀團貸款和營業部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業部年月發放公司x萬元銀團貸款無相關檔案資料，現只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復、調查報告、市聯社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協議、借款合同、抵押合同、聯社審貸會審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷未如實調賬。經查，該聯社4年度經逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元，其中個人戶x元、企業戶x元，聯社今年分兩次調賬，三季度調賬x萬元、四季度調賬x萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬（聯社理由個別社財力不足，余下的明年再調賬）。同時在抽查信用社主社時發現該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調賬與審批的呆賬不一致的現象，如20xx年x月x日借款x萬元，上報審批x萬元，而只核銷了x萬元。
8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶經濟檔案要素不齊，社村比較突出；二是無分戶評級表；三是無頒證登記表；四是無“信用工程”開展監測臺賬；五是貸款面較低，社村僅為%、社村為23.9%。
9、貸款科目歸屬不正確。經檢查和聯社自查，該聯社營業部歷年貸款科目歸屬不正確，在現有貸款余額x萬元中有x萬元歸屬不正確，其中有筆x萬元（其中x萬元系今年發放）非農業貸款納入農業貸款科目中。
三、建議
（一）嚴格按照市聯社精神，進一步規范聯社審貸會工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質量，把貸款風險控制在最低限度內。
（二）加強信貸檔案資料的管理，聯社相關職能科室對全區信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯社有關規定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。
（三）進一步深化“信用工程”創建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額貸款投放力度，切實發揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。
（四）加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優化資產結構，提高自身經濟效益。
（五）加強抵債資產的管理，規范接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。
（六）加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高核算質量。
? 財務專項檢查自查報告 ?
財務專項檢查自查報告總結需要從以下幾個方面進行總結：
1. 檢查時間：檢查報告的總結需要包括檢查的時間，即檢查報告提交的時間。
2. 檢查范圍：檢查報告的總結需要包括檢查范圍，即檢查報告檢查的是哪方面的財務信息。
3. 檢查內容：檢查報告的總結需要包括檢查的內容，即檢查報告檢查了哪些財務信息，檢查了這些內容是否存在問題。
4. 檢查結果：檢查報告的總結需要包括檢查結果，即檢查結果如何，即檢查報告發現了哪些問題，這些問題的影響以及如何解決。
5. 結論和建議：檢查報告的總結需要包括結論和建議，即檢查報告對財務專項檢查的結果進行總結，并提出建議，以幫助公司改善財務情況。
6. 公司情況：檢查報告的總結需要包括公司的情況，即公司是否在檢查范圍內，檢查報告檢查的內容是否與公司實際情況相符。
7. 風險分析：檢查報告的總結需要包括風險分析，即檢查報告對檢查中發現的問題進行分析，以幫助公司識別和應對潛在的風險。
財務專項檢查自查報告總結需要全面、客觀地總結檢查報告的內容，并提出合理的建議和風險分析，以幫助公司改善財務情況，提高公司的財務穩健性。
? 財務專項檢查自查報告 ?
（一）增值稅
1、是否存在虛開農副產品收購發票抵扣稅款的行為。運用投入產出方法，檢查評估收購農副產品數量、種類與其產成品（銷售）是否對應，等等；
2、是否存在購進非農副產品而開具農副產品收購發票抵扣稅款的行為；
3、是否存在向非農業生產者收購農產品或盜用農業生產者的身份開具農副產品收購發票的行為；
4、是否存在不按規定開具農副產品收購發票的現象；
5、是否存在虛抬收購價格、虛假增大收購數量的現象；
6、是否存在收購數量與生產、銷售數量不配比或稅負明顯偏低且賬上常年反映虧損的現象；
7、是否存在將委托加工原材料列入開具農副產品收購發票的現象；
8、是否存在銷售貨物不如實申報納稅或賬外經營行為。
9、是否存在隱瞞銷售收入的行為。是否存在以代銷為由對發出產品不入賬、延遲入賬；是否存在現金收入不入賬或不申報行為。
10、是否按照規定的納稅義務發生時間確認銷售額計算納稅；
11、逾期不退還或者收取超過一年以上尚未退還的出租包裝物押金，是否已按規定并入當期銷售額計算納稅；
12、是否存在混淆固定資產與低值易耗品劃分抵扣進項稅額問題；
13、用于非應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，是否已按規定轉出；
14、非正常損失的購進貨物、產成品、在產品是否已作進項轉出處理，所轉出的進項稅額計算是否正確；
15、從銷貨方收取返還資金是否己按照稅法規定沖減當期進項稅額；
16、將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或者個人消費是否已視同銷售并按規定確定銷售額納稅；
17、將自產、委托加工或者購進的貨物用于以貨易貨、抵償債務、抵付勞務費等，是否已作有償銷售納稅；
18、用于投資、贈送、獎勵的物品是否己按規定作視同銷售處理；
（二）企業所得稅
①檢查應稅收入的真實性、完整性。一是確定收入的完整性，重點是各種主營收入、副營收入、營業外收入（包括各種形式的財政返還在內）、投資收益等是否全部按規定入賬。有無故意壓低售價轉移收入的行為；有無將已實現的收入長期掛往來賬或干脆置于賬外而不確認收入的情況；二是確定收入確認的合法性，檢查其產品的銷售收入、預售收入、視同銷售收入確認以及成本和費用的扣除，是否符合有關規定。三是確定應稅收入與非應稅收入的劃分，檢查其有無將應稅收入作為非應稅收入申報等情況。
②檢查稅前扣除項目的真實性、合法性。一是要重點檢查構成成本的各類費用的支付憑證是否合法、真實、有效，有無收受虛開、代開、偽造的假的發票等不合法的'發票入賬支付費用；重點查看是否存在虛開辦公費、虛開服務業發票、虛增人員工資、虛增廣告支出、以有關聯關系的銷售公司或辦事處的名義虛增經費、銷售費用等虛增成本套取現金的情況。二是要通過檢查總成本來檢查成本與收入的配比性、合法性；三是要結合行業的特點，針對會計處理與現行稅法規定不一致的項目在納稅申報時是否予以調整，重點檢查各項準備金、風險金、業務招待費、廣告費、租賃費、工資及相關費用、財產損失、捐贈支出、改擴建及裝修工程支出、管理費等項目是否按規定合理分攤成本。
③重點檢查項目。一是檢查應付未付、應收未收款項的處理情況；二是檢查預提費用、應付賬款等科目，對年末留有余額的預提費用和超過3年（外企2年）因債權人原因無法支付的應付賬款應調整成本和收入；三是檢查無形資產和長期待攤費用的攤銷是否符合稅法規定；四是檢查企業與其關聯企業之間的關聯交易情況。
? 財務專項檢查自查報告 ?
在三河市人力資源和社會保障局的正確領導下，我院嚴格遵守國家、省、市的有關醫保法律、法規，認真執行醫保政策。根據“三河市人力資源和社會保障局關于開展對定點醫藥機構專項檢查行動實施方案”文件要求，認真自查，現將自查情況匯報以下：
一、高度重視，成立領導小組，部署工作
接到通知要求后，我院立即成立自查整改領導小組，以xx院長為組長，組員包括：xxx。根據文件指示精神，對比有關標準，特別是依據附件2“定點醫院檢查記錄單”和附件3“定點醫院住院病人檢查記錄單”相關要求，召開專題會議，研究部署，逐項檢查，查找不足，積極整改。
二、全面自查，規范管理，嚴格執行醫保制度
我院核定床位xx張，實際床位數xx張，醫院職業機構許可證有效，許可證已年檢?？剖以O置與許可證一致，無超科室范圍執業情況，醫護人員資質齊全，持證上崗。完善和加強醫療制度建設執行和診療執行登記制度，嚴格執行一日清單制度，建立床頭卡和執行輸液記錄單，自查中發現個別床頭卡及輸液單字跡潦草，不清晰，當場對相關責任人進行批評，并已糾正。護士嚴格執行醫囑并及時簽字，理療項目進行登記并簽字。
三、嚴格住院指證，合理診治，合理收費
參?；颊咦≡簳r嚴格進行身份辨認，無冒名住院現象，無掛名住院、分解住院。嚴格把握病人住院指證，收費標準，貫徹因病施治原則。隨機抽取10份病歷，城鎮職工醫保5份：xx，城鄉居民醫保五份：xx。仔細核對醫囑與費用明細清單，檢查、用藥與臨床診斷相符，無超范圍檢查、用藥情況，無重復收費情況。10份病歷都已簽訂《入院知情同意書》，住院期間未使用自費藥品。均有明確的住院指證，能夠做到合理檢查、合理用藥、合理治療，無拖延住院時間情況。
通過此次自查活動，我們認識到工作中存在的不足，我們將進一步加強管理，嚴格按照相關要求，以質量為核心，以全心全意為病人服務為中心，努力做到建章立制規范化，服務理念人性化，醫療質量標準化，糾正行風自覺化，積極為參保人提供優良、高效、價廉的醫療服務和溫馨的就診環境。
? 財務專項檢查自查報告 ?
根據x縣財政局《關于對全縣執行財經紀律情況進行專項檢查的通知》的文件精神，結合我局工作實際，認真開展財經紀律執行情況自查自糾工作，現將自查自糾情況匯報如下：
一、加強組織領導
我局對本次財經紀律執行情況高度重視，成立了以局長喻蘇平為組長的財經紀律執行情況專項檢查自查自糾工作領導小組，制定了具體工作方案，狠抓工作落實。
二、加大宣傳力度
召開全體干部職工大會，對執行財經紀律情況進行認真部署，并公布了舉報電話和舉報郵箱。舉報電話：x，舉報郵箱：……，確保專項檢查工作取得實效。
三、自查自糾情況
（一）預算收入管理情況。嚴格按照財經制度、財經紀律規范管理預算收入，全年沒有罰沒和收費等非稅收入發生。
（二）預算支出管理情況。我局一切費用開支均符合費用開支標準和上級有關規定要求，嚴格按規定發放工資、津補貼及獎勵金，在預算控制數內盡量縮減“三公”經費的開支。不存在超預算或無預算安排支出，虛列支出、轉移或者套取預算資金，轉嫁支出等問題。
（三）政府采購管理情況。年初在編制財政預算時就本單位全年的政府采購就作了預算編制，能嚴格按照政府采購程序采購物品，沒有發生“暗箱”操作、無預算采購、超預算采購等問題。
（四）資產管理情況。對資產的配置、管理、處置能堅決按照有關法律、法規和制度的規定執行，做到及時入帳，帳實相符。
（五）財務會計管理情況。嚴肅財務會計核算行為，真實完整地編制會計憑證、會計賬簿、會計報告和其他會計資料。
（六）財務票據管理情況。財務票據有專人負責票據保管、領用和核銷工作，沒有違規違紀的事件發生。
（七）私設“小金庫”情況。按照有關文件的要求，財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入縣財政局法定賬目統一核算，嚴格控制財政資金支出。沒有以任何形式進行套取會議費、培訓費用等私設“小金庫”。
四、存在的問題
通過這次財經紀律執行情況專項檢查的自查自糾，我局在以下幾個方面還有待改進和提高。
（一）財會人員的配備不全；
（二）資產管理制度上還不完善。
五、今后的努力方向
一年來，雖然我局在執行財經紀律的各方面工作措施得力，管理到位，總體良好，但也不可避免的存在一些問題，為了更好地對組織，對大家負責，更好地執行財經紀律，今后，我們必須從以下兩個方面著手。
（一）認清形勢，不斷提高對財經紀律執行工作重要性的認識。首先從思想上提高認識，加強管理，努力形成保持財經紀律執行行為規范的長效機制，在已有成績的基礎上，力爭把財經紀律執行工作做得更實更好。
（二）堅定目標，把財經紀律執行工作的各項任務落到實處。嚴格遵守有關財經紀律的法律法規，建立健全財務管理，合理編制開支預算，預防各種違法、違紀、違規行為的發生，扎實推進財經紀律執行工作再上一個新臺階。
? 財務專項檢查自查報告 ?
一、財政票據管理情況
根據《財政票據管理辦法》《省財政票據管理實施辦法》，我單位建立并健全了票據管理制度，并且嚴格執行相關財政票據管理制度，由專人負責財政票據管理。建立非稅收入臺賬進行日常跟蹤管理。
二、財政票據購領、使用和結報情況
（一）購領情況
20xx年-20xx年4月，我單位嚴格執行票據管理制度，由專人領發財政票據并進行臺賬登記，購領票據的使用記錄齊全，購領票據的實物庫存數、作廢數與票據登記簿記錄相符。
（二）使用情況
填寫票據內容真實、完整、規范、簽章齊全，開具票據票面金額與所收資金一致并且按有關規定保存財政票據存根，無擅自銷毀票據存根行為和票據丟失現象。
（三）結報情況
我單位按規定期限進行票據結報核銷，做到“按月結報，驗舊購新”，并對過期票據及時清理結報核銷，非稅收入按規定實行“收支兩條線”管理，并且及時足額上繳財政專戶（或上繳國庫），無私設收費項目、超標準、超范圍、隨意減免或降低收費以及亂收費情況。
三、收入收繳情況
（一）20xx年收入收繳情況
20xx年購領《省政府非稅收收入一般繳款書》共計26本，征收金額142224.00元，上繳專戶或國庫142224.00元。
（二）20xx年收入收繳情況
20xx年未購領票據。20xx年1月至5月開出《省政府非稅收收入一般繳款書》（票據代碼）共計100份，已使用97份，結存3份，征收金額6938.00元，上繳專戶或國庫6938.00元；往來票據（共計100份，已使用88份，作廢4份，結存8份。
四、下步工作打算
嚴格執行《財政票據管理辦法》和《省財政票據管理實施辦法》，進一步健全財務監督制度和完善票據管理制度，嚴格把好票據核銷環節，妥善進行票據銷毀，做到有檔可查。
我單位通過開展票據自查工作，夯實了單位票據管理基礎工作，全面地掌握了單位票據管理的基本情況，促進了“以票管收”、“源頭控管”。
? 財務專項檢查自查報告 ?
為進一步規范辦學行為，根據省市縣有關文件的要求，我校從20xx年3月起，開展規范辦學行為減輕學生過重課業負擔的專項治理工作。
一、自查情況及主要做法
省市縣規范中小學辦學行為減輕學生過重課業負擔工作會議召開后，我校迅速行動起來，精心組織實施，積極有序推進，做到了目標明確、思路清晰，反應快速、措施得力。
學校認真落實省市縣教育行政部門關于規范辦學行為減輕學生過重課業負擔的有關要求，端正辦學思想，規范辦學行為和教育教學管理，全面實施素質教育，促進學生全面發展和健康成長。成立專項領導機構，分工負責，對學生在校時間、課程設置、作業布置、教輔資料征訂、教師違規補課等工作進行專項檢查，做到各項工作落實到位。
（一）思想上高度重視
學校從樹立和落實科學發展觀，辦人民滿意教育，切實加強和改進未成年人思想道德建設，建設和諧社會的必然要求出發，遵循教育教學規律和學生身心發展規律，全面推進素質教育，充分認識落實規范辦學行為減輕學生過重課業負擔的重要性和緊迫性，采取切實有效措施，提高課堂教學質量和效益。學校制定了規范辦學行為減輕學生過重課業負擔工作方案，采取集中與自學相結合的方式組織全體教師認真學習相關文件，并在日常教育教學工作中檢查督導，促進工作有效落實。
（二）措施上狠抓落實
１、深化教育教學方式方法改進，提高課堂教學質量和效益。結合實際情況，我們學校采用了分組聯動、和諧高效的教學模式，具體到課堂教學，學生在老師的指導鼓勵下，主動性、積極性被充分調動起來，學生的才能得到了展示，個性得到了發展。他們在自主學習能力、創新能力、實踐能力的培養上取得了良好的效果。課堂演變成了師生共同成長學習的舞臺。
教師精選作業內容，最大限度提高作業質量，堅決杜絕布置大量機械性、重復性、懲罰性的作業，提倡布置彈性作業，引導自主學習。嚴格控制每日各學科作業總量，雙休日和節假日不加大作業量。
２、嚴格執行國家規定的課程計劃。按照國家課程計劃的規定安排教育教學工作，開齊開足開好各門課程。按課標和教學大綱要求進行教學，不隨意提高或降低教學難度，科學把握教學進度，不隨意提前結束課程和搞突擊教學。無占用體育、美術、音樂、微機、綜合實踐等課程補習其他文化課現象，確保學生德、智、體等方面全面發展。
３、嚴格控制學生在校學習活動時間。青少年既是長知識更是長身體的關鍵時期，合理安排時間學習，保證有充足的時間活動和休息十分重要，學校嚴格執行省市縣有關學生在校時間的要求，堅持抓好體育課和“兩操”，保證學生每天在校至少有一小時的活動時間。
４、嚴格教輔資料的征訂管理。嚴格按省、市、縣教育行政部門有關規定征訂教材、教輔讀物、練習資料，學校和教師沒有向學生推薦或購買任何練習資料和復習用書。
５、嚴格教育教學秩序管理。未經教育行政部門批準，學校沒有組織學生參加各種競賽活動。進一步規范學校的假期活動，沒有在節假日給學生補課或變相上課。假前或學期前組織學校都組織教師學習相關要求，并簽訂“規范教師從教行為承諾書或師德責任狀”，履行相關承諾。
６。科學進行質量檢測。對學生的學習進行科學的檢測，是新課改的需要，更是關愛學生、減輕負擔的需要。考試與考查、考核相結合，能夠更全面地了解學生的學習現狀和學習情況，加強教學的針對性，使每一個學生得到及時的、全面的、最大限度的發展。
７。積極開展課外活動。緊緊抓住校園文化優勢，開展豐富多彩的活動，愉悅師生身心。將普及性與個性展示結合起來，把貫徹教育方針，推進素質教育，減輕學生負擔的工作落到實處。
二、下一步工作打算
規范辦學行為，減輕學生過重課業負擔工作不是短期行為，必須常抓不懈，同時我們還要積極探索在“減負”形勢下提高教學質量，推進素質教育的有效途徑。學校計劃下一步將做好以下工作：
（一）進一步全面深入落實規范辦學行為，減輕學生過重課業負擔工作
１、要確立正確的“減負觀”，在更新觀念上求突破。我們要從學生的長遠著想，為學生的將來負責，既要把學生過重的學業負擔減下來，也不能脫離教學實際抽象地去談“減負”?！皽p負”不是簡單的“加減法”，它要求教師者通過自身加壓，不斷提高教育教學的業務素質，用更多的創新、更多的智慧和更多的舉措，提高課堂的教學效益和教學效率。學校要站在對民族未來負責、對學生未來負責的高度，牢固樹立正確的質量觀、發展觀和人才觀，進一步規范辦學行為，深化課程和課堂教學改革，為學生創新精神和實踐能力的培養，學生稟賦和潛能的開發，提供良好的環境。
２、要突出重點內容，在關鍵環節上求突破。在前期嚴格執行學校作息時間，嚴格控制學生在校時間的基礎上，下一階段重點是落實執行課程計劃、控制教師布置的書面家庭作業量、規范考試管理、規范教輔材料使用以及規范升學考試等相關工作。
（二）強化減負增效各項措施，努力地提高教育教學質量
學校要樹立科學的教育質量觀，強化有效教學研究，強化研究培訓，促進教育教學質量全面提高。一要開展高校課堂研究，促進教師教學方式轉變；二要引導有效學習，促進學生學習方式轉變；三要推進有效教研，促進質量增長方式轉變。
（三）加強管理，不斷提高實施素質教育的領導力、執行力學校要抓住新政策提供的新機遇，提高教師自我管理能力，培養學生自主學習能力，促進學校教學管理由行政主導型向自律、自主發展型轉變。
１、要提高校長對減負增效的領導力。校長是減負增效工作的第一責任人。在實施管理中，校長要從事務圈子中跳出來，把主要精力放到抓教育教學上，深入一線，靠前指揮。要研究構建減負增效工作的長效管理機制，積極引導教師聚焦課堂教學，研究減負增效的策略，提高教學質量與效益。要采用切實可行的現代管理方法，強化精細管理，提高管理效率。
２、要提高教師對減負增效的執行力。減負增效陣地在課堂，關鍵在教師。向課堂要效益，注重教學有效性，是教師的主攻目標。要注重教師的專業化成長，把全面提高師德、師能作為減負增效、推進素質教育的內在動力，建立和完善以校為本、全員參與、研訓一體的教研培訓制度，提高師德修養，提高業務水平。要構建以素質教育理念為核心的教師評價體系，按照內容全面、主體多元原則，從師德表現、工作態度、專業發展、工作量、工作難度和工作實績等方面對教師進行綜合評價。
規范中小學辦學行為，減輕學生過重課業負擔工作是時代賦予我們每一個教育工作者的一份厚重的責任。路雖遠行則必至，事雖難為則能成。通過自查，我們意識到規范辦學行為，責任重大，意義深遠。盡管我們在工作中做了一定的工作，取得了一些成績，但與上級和社會規范辦學行為的要求還存有差距。下一步我們將按教育局要求進一步做好各項工作，努力辦人民滿意的教育。
? 財務專項檢查自查報告 ?
按照聯社統一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：
一、基本情況
現有營業網點x個（主社x個），信用代辦點x個；在冊正式職工x人，非正式職工x人，其中代辦員x人。截至年月末，該聯社各項存款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，增長x%，完成聯社計劃的x%；各項貸款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，完成聯社計劃的x%；不良貸款xx萬元，比年初凈降xx萬元，剔除央行票據置換貸款1萬元，實際凈降xx萬元，完成聯社計劃的x%，占比x%，比年初下降x個百分點。在總貸款中逾期貸款xx萬元、呆滯貸款xx萬元、呆賬貸款xx萬元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現財務收入xx萬元，比上年增加xx萬元，增長x%，其中貸款利息收入xx萬元，手續費收入xx萬元；財務支出xx萬元，比上年增加xx萬元，增長%；其中存款利息支出xx萬元，營業費用xx萬元，手續費支出1萬元；全轄實現賬面利潤xx萬元，比上年減少xx萬元，完成市聯社計劃的4%。貸款收息率x%，營業費用率x%，人均費用x萬元，資本充足率為x%，固定資產占比為x%。
檢查認為，20xx年該聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
（一）財務上存在的問題
1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施（辦公家具、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛費（防彈玻璃、防盜門等）共計x萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支x萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支x萬元。其中x萬元沖銷了1391墊支的家具款，x萬元購置聯社招待所家具，x萬元預付聯社招待所裝飾款。（20xx年x月x日該聯社營業部在5321—低值易耗品金額x萬元，附件為開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于20xx年x月x日支取，本息合計x萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。20xx年x月x日轉存存款結息x元，付利息所得稅x元，實際余額x萬元。x年x月至x年x月共計支出筆，金額1萬元，至x月x日該賬戶現余x萬元，檢查結束時已責成該聯社銷戶，并將余款納入聯社大賬管理）。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯社機關20xx年x月x日將開支的廣告費x萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支（聯社規定將%上劃集中使用，x%由信用社據實列支）。又于當天用2642科目管理部門統籌基金沖減5321科目業務宣傳費x萬元。
2、費用計提不夠準確
（1）呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額x萬元，當年應核銷x萬元，實際核銷x萬元，少核銷x萬元；年末各項風險資產余額為x萬元，呆賬準備金余額應達到x萬元，實際余額為x萬元，多計提呆賬準備金x萬元。
（2）效益獎計提有誤。年賬面利潤x萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準備金x萬元，聯社月底發放銀團貸款x萬元，計提呆賬準備金x萬元視同利潤；調減項目：減免2%營業稅及附加稅x萬元，專項票據提應收利息x萬元，少核銷呆賬x萬元，實際計提效益獎基數為x萬元，扣除x%企業所得稅x萬元，該聯社應提效益獎x萬元[（308.8—101.9）×30]，實提x萬元，少提x萬元。
（3）職工教育經費多提x萬元。
（4）職工養老保險金多提x萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。（聯社理由是歷年有紅字多x萬元）。
（5）職工住房公積金多提x萬元。
（6）超比例沖銷待核銷應收利息x萬元。年年末余額為x萬元，當年沖銷x萬元，年末余額x萬元，超比例沖銷x萬元。
3、限額費用有超標現象
（1）業務宣傳費超支x萬元。
（2）業務招待費超比例開支x萬元。全轄共支x萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。
4、該聯社年末現有遞延資產余額x萬元，主要是網絡費x萬元，補充養老保險x萬元，房屋裝修費x萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費x萬元當年未攤銷完。
5、部份資產已損失，金額x萬元。一是委托及代理資產（負債）業務科目預計損失x萬元。如信用社x萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款，現已損失；二是調出調劑資金科目預計損失x萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的貸款，現貸款已損失。三是存放同業款項科目預計損失x萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額x萬元；信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的貸款x萬元，現貸款已損失。
6、應收應付款項處理不及時
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（1）1391其他應收款未及時清理和處置，金額x萬元。一是該科目實際損失額達x萬元，損失款項未進行處置；其中各社墊付歷年訴訟x萬元（聯社營業部x萬元、牌樓信用社x萬元，分水信用社x萬元），現基本無法收回，已損失；個信用社發生的經濟案件損失x萬元；兩個信用社分別于年和9年違規操作存款業務和違規為企業承諾擔保貸款導致被法院強制執行x萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款x萬元未在當年攤銷進入損益。
（2）2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額x萬元。主要存在：一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額x萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅x萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農行扶貧貸款有x萬元未查明原因進行處置。（聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠x萬元）。
7、有隱匿存款的現象。經查，該聯社等個信用社在2621科目隱匿存款x萬元。
8、一是聯社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社2年多預提的各項考核獎x萬元，年未劃回相應的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入x萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。
9、費用開支賬務處理不規范
（1）費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部20xx年x月x日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費x萬元；二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部20xx年x月x日在公雜費中列支客戶座談會購文具費x萬元；三是公雜費中列有修理費。營業部x年x月x日在公雜費中列支室內局部裝飾費x萬元；四是在其他費用中列有醫療保險費。20xx年x月x日在其他費用中列支醫療保險費x萬元；五是信用社在差旅費中列支守庫費；六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。
（2）費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社20xx年x月x日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附件是勞務發票。
10、賬務核算不規范
一是1392和2622委托及代理資產和負債業務兩個科目核算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款，金額x萬元，營業部同時在兩個科目中重復反映了資產和負債金額x萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業部有x萬元，聯社機關有x萬元。
11、當年實際利潤情況：年該聯社賬面利潤x萬元。
調增項目金額為x萬元：網絡攤銷費x萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準備金x萬元，該聯社月底發放的銀團貸款x萬元，計提呆賬準備金x萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入x萬元，職工教育經費多提x萬元，職工養老保險金多提x萬元，職工住房公積金多提x萬元，待核銷應收利息超比例進行沖銷x萬元。
調減項目金額為x萬元：減免2%營業稅及附加稅x萬元，專項票據提應收利息x萬元，當年支付的安全防衛費x萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款x萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為x萬元，扣除33%所得稅x萬元，應提效益獎[（329.6—108.8）×30] 66.2x萬元，實提5x萬元，少提x萬元。
（二）信貸管理上存在的問題
1、抵債資產管理不夠規范。一是該聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規范。如聯社資保科管理的抵債資產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列x萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息；社未經審批在并社時調增x萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產x萬元從抵債資產中調入呆賬，于20xx年x月x日用央行專項票據置換。
2、投資業務風險較大，收回難度大。該聯社截止年12月日共有債券投資筆x萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。
3、貸款手續欠合規。本次對該聯社營業部、信用社34筆大額貸款x萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象：
（1）借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司于20xx年x月x日轉貸x萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。
（2）貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部20xx年x月x日給公司貸款x萬元，用貨船作抵，其折價比例為%，超過重信聯[20xx]212號文件之規定的%；二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，于20xx年x月x日借款x萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。
（3）貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶20xx年x月x日與社簽訂x萬元的貸款合同，當日發放x萬元，后于x年x月又發放x萬元，但合同中未約定貸款發放期限；二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于20xx年x月x日借款x萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
（4）保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營業部借款戶公司20xx年x月x日借款x萬元，擔保單位公司不具備AAA級資格。
（5）項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本x萬元，先后貸款x萬元，其中20xx年x月x日貸款x萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。
（6）按揭貸款操作不合規。如營業部辦理按揭貸款x萬元，未按規定對借款人進行審查、設定擔保金等。
（7）銀團貸款借據要素不齊全，該聯社營業部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。
4、少數社貸款還未拆分完，形態反映不實。經該聯社自查現在還有5個社發放貸款筆x萬元（于20xx年x月x日到期，該戶共欠信用社貸款x萬元），現還未拆分，因此未調整形態。其原因，一是現在正在訴訟中；二是如果調了會影響專項票據兌付。
5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯社今年以來貸審會審批的筆x萬元大額貸款和展期筆x萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名；二是無調查人結論性意見和審批后的結論，主要是月日前審批的筆5x萬元貸款；三是月日前審批的貸款無會議紀要。
6、信貸檔案資料管理不規范。一是經檢查該聯社信貸科保管的所有銀團貸款和營業部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業部年月發放公司x萬元銀團貸款無相關檔案資料，現只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復、調查報告、市聯社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協議、借款合同、抵押合同、聯社審貸會審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷未如實調賬。經查，該聯社4年度經逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元，其中個人戶x元、企業戶x元，聯社今年分兩次調賬，三季度調賬x萬元、四季度調賬x萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調賬的呆賬元，共計元未調賬（聯社理由個別社財力不足，余下的明年再調賬）。同時在抽查信用社主社時發現該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調賬與審批的呆賬不一致的.現象，如20xx年x月x日借款x萬元，上報審批x萬元，而只核銷了x萬元。
8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶經濟檔案要素不齊，社村比較突出；二是無分戶評級表；三是無頒證登記表；四是無“信用工程”開展監測臺賬；五是貸款面較低，社村僅為%、社村為23.9%。
9、貸款科目歸屬不正確。經檢查和聯社自查，該聯社營業部歷年貸款科目歸屬不正確，在現有貸款余額x萬元中有x萬元歸屬不正確，其中有筆x萬元（其中x萬元系今年發放）非農業貸款納入農業貸款科目中。
三、建議
（一）嚴格按照市聯社精神，進一步規范聯社審貸會工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質量，把貸款風險控制在最低限度內。
（二）加強信貸檔案資料的管理，聯社相關職能科室對全區信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯社有關規定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。
（三）進一步深化“信用工程”創建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額貸款投放力度，切實發揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。
（四）加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優化資產結構，提高自身經濟效益。
（五）加強抵債資產的管理，規范接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。
（六）加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高核算質量。
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