學院內部審計人員實習周記（匯集十二篇）
發布時間：2018-09-11學院內部審計人員實習周記（匯集十二篇）。
?1?學院內部審計人員實習周記
第一周
在即將畢業的前幾個月，我有幸成為了一家知名會計師事務所的實習生。作為一個大四的會計專業學生，我對審計這個職業一直懷有濃厚的興趣，我希望通過這次實習，能夠更加深入地了解審計的工作內容和實踐經驗。
剛開始的幾天，我主要是跟著導師學習工作流程和審計程序。簡單來說，審計就是通過對企業財務報表的檢查和分析，評估企業的財務信息的真實性和準確性。而作為一個實習生，我的工作主要是輔助導師完成一些日常的文書工作，包括整理文件、數據錄入等。
通過這周的學習和工作，我漸漸明白了審計工作的重要性和復雜性。審計師需要對財務、稅務、法律等方面知識都有一定的了解，并能夠運用這些知識進行分析和判斷。同時，審計師還需要具備較強的溝通能力和團隊合作精神，因為審計工作必然涉及多個部門的合作。
第二周
進入第二周，我開始參與實際的審計工作。導師分配給我一個任務，就是對一家新客戶的財務報表進行初步分析。這個任務的目的是為了確定審計的重點和范圍。
我從財務報表中仔細地提取了各類數據，并進行了橫向和縱向的比較和分析。通過對比之后，我發現了一些異常情況，比如某項財務指標與去年相比有較大的波動。我將這些異常情況記錄下來，并與導師進行了討論。
導師對我的分析給予了高度的肯定，并告訴我這正是審計師需要具備的敏銳觀察力和分析能力。他還指導我應該如何進行進一步的分析，并提醒我要保持客觀和嚴謹的態度。
第三周
第三周，我開始參與到實地審計中。我們團隊前往一家大型制造企業進行財務報表的審計工作。
在企業現場，我首先進行了一次與企業負責人的面談。通過與企業負責人的交流，我對企業的經營狀況和財務管理有了更深入的了解，并對審計的關鍵點有了更加明確的把握。
我與團隊的其他成員一起對企業的財務報表進行了詳細的檢查和分析。我們遵循著審計程序，逐條逐項地檢查了企業的資產負債表、利潤表和現金流量表。同時，我們還對企業內部控制進行了評估，以確保其有效性和合規性。
第四周
第四周，我開始參與編制審計報告的工作。根據我們的審計結果和發現，我與導師一起起草了一份詳細的審計報告。
審計報告是審計師對企業財務報表的評價和意見的書面總結。在編制審計報告的過程中，我不僅對企業的財務狀況和經營情況進行了全面的分析和總結，還需要將我們的審計結果和建議以清晰、準確的語言表達出來。
與此同時，我還需要仔細地核對和審查報告的內容和格式，確保報告的準確性和規范性。
第五周
第五周，我參與了一次與企業財務經理的溝通會議。通過這次會議，我了解到了企業對于審計工作的重視程度和對于審計結果的期待。企業財務經理向我們介紹了他們所關注的問題和需要幫助的方面。
在與企業財務經理的交流中，我不僅學到了很多實際的工作經驗，還提高了自己的溝通能力和解決問題的能力。
總結
通過這五周的實習，我對審計工作有了更加深入的了解。我明白了審計師需要具備的專業知識、分析能力和團隊合作精神。同時，我也意識到自己在一些方面還需要不斷提高，比如專業知識的深入和溝通能力的鍛煉。
這次實習為我今后從事審計工作打下了堅實的基礎，讓我更加堅定了自己的職業選擇。我相信只要不斷學習和努力進取，我一定能夠成為一名優秀的審計師。
?2?學院內部審計人員實習周記
第一周
我很幸運地得到了一份稅務審計實習的機會。作為一名會計專業的學生，我一直對稅務審計這一領域充滿了興趣。這個實習對我來說不僅是一個寶貴的學習經驗，也是一個鍛煉自己實踐能力的機會。
在第一周的實習中，我被分派到了稅務審計部門的一個小組。我們小組的任務是對一家中型企業的稅務情況進行審計。作為實習生，我主要負責數據的整理和清理工作。盡管這個任務并不是很復雜，但我仍然感到非常重要，因為這是整個審計過程的基礎。
在整理數據的過程中，我了解到了稅務審計的一些基本概念和原則。我學會了如何查閱稅務法規和相關的會計準則論文，以確保我的工作符合法律和規定的要求。我發現，稅務審計是一個非常細致且需要高度專業知識和技能的工作。只有通過認真仔細地審查企業的財務報表和相關賬目，才能發現其中的問題和隱患。
第二周
進入第二周的實習，我感到有些緊張。這周，我將參與到實地的稅務檢查工作中。我將隨同實習導師前往企業的辦公地點，對他們的稅務情況進行評估和審查。
在這個過程中，我親眼目睹了稅務審計師們是如何與企業的財務主管和稅務負責人進行溝通和對話的。他們提出了一些關鍵問題，詢問了相關材料的準備情況和企業稅務政策的制定情況。同時，他們還使用了一些專業的工具和軟件，對企業的財務數據進行了分析和梳理。這些操作讓我深切體會到了稅務審計工作的復雜性和重要性。
第三周
第三周的實習我參與了企業的稅務籌劃工作。在實踐中，我了解到稅收籌劃是企業在法律允許的范圍內通過調整企業的財務結構和運作方式來降低稅收負擔的一種手段。
我與實習導師一起利用財務數據和相關政策，設計了一套適合該企業的稅收籌劃方案。我們提出了一些合理的建議，幫助企業優化了稅務情況，提高了稅收效益。通過這個實踐，我對稅務籌劃的重要性和應用價值有了更深入的理解。
第四周
在實習的最后一周，我參與了稅務審計報告的撰寫工作。通過對企業財務數據的分析和整理，我確定了一些問題和隱患，并給出了解決方案和建議。
編寫稅務審計報告并非一件容易的事情。我要求自己的報告要清晰明了、邏輯嚴密，能夠準確表達出問題的本質和影響。通過實踐，我意識到了表達能力和邏輯思維的重要性。同時，我也學會了如何在有限的篇幅中，將復雜的問題簡化和凝練，使報告更具可讀性和實用性。
總結
通過這四周的實習，我對稅務審計這一領域有了更深入的了解，并學到了很多有價值的知識和經驗。我明白了稅務審計是一個綜合性和復雜性的工作，需要高度的專業素養和扎實的基礎知識。更重要的是，我通過這次實習認識到自己的不足和需要進一步提升的能力。我很慶幸能夠有這次寶貴的實踐機會，相信這對我日后的職業發展和學習都會有很大的幫助。
?3?學院內部審計人員實習周記
這周是我作為審計主管實習生的第一周，帶著滿腔熱情和期待，我進入了這個充滿挑戰和機遇的領域。在這一周的實習中，我經歷了許多新鮮、有趣又意義深遠的事情，留下了許多難忘的回憶。
周一一大早，我就來到了公司。一進入辦公室，就被繁忙的氛圍所包圍。我的導師楊經理非常友善地接待了我，并帶我參觀了整個部門。這個審計部門分為了六個小組，每個小組都負責不同的客戶，而我將和導師一起負責其中一個小組的工作。我發現，每個小組都有一個主管，他們負責督導和指導小組成員完成工作，并且承擔更高級別的審計任務。
我和楊經理一起開始了我們的第一個項目。這是一個大型制造企業的審計工作。我們仔細閱讀了客戶的合同和財務記錄，了解了他們的業務模式和流程。然后，我們決定使用隨機抽樣的方法來審查這家公司的銷售和采購訂單。我參與了這個過程，和楊經理一起分析訂單并核實信息。通過這個練習，我學到了如何審查和確認財務記錄的準確性，同時也加深了對業務流程的理解。
隨著實習的進行，我逐漸投入到了實踐中。在每一天的工作中，我和其他小組成員一起進行跟進和討論，分享工作進展和經驗。在小組會議上，我負責記錄會議討論的內容，明確各項任務的時間安排和責任人。這讓我更好地理解了一個審計項目的整體流程和組織。
另外，實習還給我提供了一些很難得的機會去與不同層級的員工交流。我參加了部門內部的培訓課程，與高級經理進行了一對一的討論，并參加了內部的審計研討會。這些交流讓我接觸到了一些專業領域的前沿知識和行業趨勢，也讓我更好地理解了我所在的審計團隊在公司中的重要性和價值。
除了工作之外，我還參加了一次團隊建設活動。我們一起去了一個室外拓展訓練營地，在各種團隊合作的挑戰中，我和我的小組成員嘗試了一些新的活動和角色扮演。這次活動不僅讓我們更好地了解彼此，還增強了我們的團隊合作能力。
在這一周的實習中，我不僅學到了很多實際的審計知識和技能，也更深刻地認識到了作為審計主管的責任和角色。作為一個實習生，我雖然起步較低，但是通過不斷學習和實踐，我相信自己能夠成為一名優秀的審計主管。我期待著未來幾周的實習，繼續挑戰自己，不斷成長。
在這個實習周記中，我分享了我作為審計主管實習生的第一周的經歷和感受。這一周的實習給我帶來了許多新的機遇和挑戰，讓我更深入地了解了審計工作的重要性和復雜性。通過與導師和團隊成員的互動和交流，我學到了許多實際的審計技能，并且在團隊合作中提升了自己。我對未來的實習充滿了期待，相信自己在接下來的日子里會有更多的收獲和成長。
?4?學院內部審計人員實習周記
緊接著上一周做的都是抽查憑證的工作。由于我們接觸的業務都是相對比較簡單的，沒有特別復雜的審計過程，在完成底稿后，我們又參與資產負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數據綜合統一后與客戶提供的報表相對照。這些都是比較零散的工作，但是也學到了不少東西，很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經驗。這一周，我主要負責的是固定資產的盤點和查驗。先是把大額固定資產篩選出來，再進行盤點和查驗并錄入工作底稿。相對簡單的工作，同樣考驗著審計者的細心和意志力。做工作底稿，核對報表，面對著那么多枯燥無味的賬目和數字時讓人產生厭倦，以致于出錯，而越錯越亂。這時候，我學會了調整心態，只要你用心地做，反而會左右逢源，越做越起勁。xx年1月28日周記結束了第一個項目，回到事務所整理工作底稿和追查未收回的函證。同時也總結了第一個項目的收獲和心得，最大的體會就是覺得自己所學知識有限，對很多業務都沒有完整的了解，對于審計業務也是淺嘗輒止，不能接觸到更多業務類型。另外也體現出來我對所學的知識掌握的不牢固，以至于對有些問題模棱兩可，不知該如何解決。相信這個項目的工作經驗也是我日后工作的基礎，在實踐中取得進步。期待第二個項目!
?5?學院內部審計人員實習周記
第一周
作為一個新來的實習生，我對即將開始的審計實習感到非常興奮。我希望通過這次實習，能夠更深入地了解審計工作，并鍛煉自己的專業能力。在進入實習之前，我對審計專業只是擁有一些理論知識，對于實際操作還是一片空白。因此，我迫切渴望著能夠站在實踐的前沿，親身體驗審計工作的魅力。
在第一周的實習中，我主要負責整理和歸檔一些公司的財務文件。雖然這個工作看起來比較繁瑣，但我明白這是審計工作的基礎，也是非常重要的一環。通過這個工作，我漸漸了解了審計的一些基本要求和流程。我學會了如何按照時間先后順序整理文件，并將它們歸檔到適當的位置。這些文件包括公司的收支憑證、銀行對賬單、財務報表等等。通過整理這些文件，我逐漸熟悉了公司的業務數據和財務狀況。
在整理文件的過程中，我也學到了一些專業術語和知識。我了解到，審計是對公司財務數據的審核，目的是為了保障數據的真實性和合法性。審計專員需要具備扎實的財務知識和分析能力，以及敏銳的洞察力和細致的工作態度。我逐漸明白了審計工作的核心是對數據的審查和分析，需要嚴密的邏輯思維和謹慎的工作作風。
在實習的第一周，我也參觀了公司的審計部門。我有機會見到了幾位經驗豐富的審計師，他們給我留下了深刻的印象。他們工作起來非常認真和專注，對于每一個細節都毫不放過。他們與客戶溝通的時候也面帶微笑，讓人感覺到他們對工作的熱愛和責任心。通過和這些審計師的交流，我收獲了很多寶貴的經驗和建議。他們給我提出了讓步驟明確，做事情有條不紊，注重細節等建議。我深深意識到，作為一個實習生，要想融入團隊并學到更多，就要虛心向他們學習。
在第一周的實習中，我收獲頗豐。雖然只是進行了一些基礎的工作，但我漸漸了解了審計的一些流程和要求，也明白了專業的重要性。我對未來的實習充滿了期待，希望能夠通過實踐，不斷提升自己的能力和水平。
?6?學院內部審計人員實習周記
一、
在公司進行內部審計實習的這段時間里，我有幸參與了許多重要的內部項目，并通過與各個部門的工作人員合作，不斷提高了自己的技能和專業知識。本篇報告將對我在實習期間所學到的經驗和教訓進行歸納總結。
二、實習項目
1. 項目一：財務流程審計
該項目的目標是審計公司財務流程的合規性和效率性。通過與財務部門密切合作，我學習了財務報表的編制和分析方法，并針對公司的財務流程提出了一系列改進建議，包括簡化審批流程、加強內部控制等方面。
2. 項目二：風險管理評估
在這個項目中，我與風險管理部門一起，參與了公司的風險評估工作。通過對公司的業務流程和風險點的分析，我學會了如何制定風險管理計劃，并根據風險程度提出了相應的控制措施。這些措施為公司提供了更好的風險管理和防范措施。
3. 項目三：內部控制評估
在這個項目中，我負責對公司的內部控制制度進行評估和建議改進。通過與各個部門的工作人員交流，我了解到他們對內部控制的理解和實踐，并結合自己的專業知識，提出了一些建議，包括加強信息系統安全、完善審計跟蹤等方面。
三、實習收獲
1. 深入了解了內部審計的相關知識
通過參與各個項目的審計工作，我對內部審計的目標、方法和流程有了更深入的了解。我學會了如何制定審計計劃、設計審計程序，并合理運用審計技術和工具進行審計工作。
2. 鍛煉了溝通和團隊合作能力
在實習期間，我不僅與各個部門的工作人員進行了廣泛的合作，還與項目組成員一起工作。通過與他們的密切合作，在溝通和團隊合作能力方面得到了很大的鍛煉，也學會了如何與不同背景和職位的人有效地溝通。
3. 發現了內部控制的短板，并提出了改進建議
通過對公司的內部控制進行評估，我發現了一些潛在的風險和不足之處，并提出了相應的改進建議。這些建議為公司提供了改進內部控制的方向和措施，幫助公司更好地規范業務流程，提高運營效率。
四、實習心得與教訓
1. 專業知識的重要性
在實習期間，我深刻意識到只有掌握了扎實的專業知識，才能更好地進行實際工作。因此，我將繼續學習和提升自己的專業能力，不斷跟進行業動態和法規變化。
2. 細心和耐心的必要性
在審計工作中，細心和耐心是非常重要的品質。我在實習中遇到了一些復雜的審計任務，需要進行大量的資料分析和核查。通過實踐，我更加認識到只有保持細心和耐心，才能準確地進行審計工作。
3. 溝通能力的重要性
在與各個部門的工作人員合作的過程中，我發現良好的溝通能力對于順利完成工作是至關重要的。通過與他們積極溝通和交流，我獲取了更多的信息和數據，也解決了一些審計中的困難。
五、結語
通過這段內部審計實習的經歷，我不僅擴展了自己的專業知識，還提高了自己的溝通和團隊合作能力。通過與各個部門的工作人員合作，我了解了公司內部的運營流程和控制措施，也為公司提供了一系列改進建議。通過實習，我深刻認識到內部審計對于保障公司的合規性和高效性具有重要意義，我愿意在未來的職業中繼續深耕這一領域，并為公司的發展貢獻自己的力量。
?7?學院內部審計人員實習周記
摘要:內部控制制度是現代醫院管理的一項重要制度，隨著我國醫療體制改革的進行，醫院越來越重視資產的安全性、會計資料的真實性，同時醫院也開始更加重視經營效率。因此，轉變醫院管理觀念，運用現代管理理念和方法，構建醫院完善的內部控制體系是非常有必要的。因此本文擬在探討我國醫院內部控制現有問題的基礎之上，提出完善內部控制的建議，從而為醫院醫改的順利進行提供有力保障。
關鍵詞:醫院 內控 存在問題 完善 措施
引言
內部控制制度是一個組織管理系統中必不可少的，由全員共同實施的旨在保證財產安全，單位經營合規合法以及財務信息真實性的控制活動。長期以來，許多大型醫院經常出現賬務操作不規范，會計信息不真實，甚至出現嚴重混亂的情況，造成了醫院甚至是國家的資產大幅度流失。因此，為了保護個人、集體、國家的財產安全，完善醫院內部控制制度是非常有必要的。此外，建立完善的內部控制制度，能提高醫院的經營效率效果，從而給醫院帶來經濟效益。以下首先來介紹下我國醫院現行內部控制制度中存在的問題。
1醫院內部控制面臨的主要問題
1.1醫院內部控制環境薄弱，管理者內控觀念淡薄，制度執行力不足醫院內部控制環境是醫院內部控制制度建立和有效執行的基礎，處于一個非常重要的地位，但目前醫院以及衛生系統普遍存在內控環境薄弱的問題，有的醫院內控設計本身存在問題，有的醫院即使有內控制度，但是其執行缺乏有效性，形同虛設。出現這方面問題的主要原因是因為醫院的領導人員對內部控制制度本身缺乏認識，對其不夠重視，加上執行人員本身的素質問題，最終造成了內部控制的執行有效性大打折扣。
1.2內部控制評價機構設置不合理性一般作為內部控制評價部門的是內審部門，該部門是醫院內控制度的非常重要的部分，最主要的工作職責是在評價內部控制制度的基礎上，提出一些改進和完善內部控制制度的建議。一般來說，內審部門作為內部控制制度評價機構，應該具有高度的獨立性，但是現在的有些醫院在設立內審部門時，卻忽視了這點，而是直接把其作為財務附屬機構，這樣將直接影響其工作的獨立性和有效性。
1.3醫院員工的素質有待提高
內部控制制度能否有效實施與其實施人員的素質的相關性是非常大的。目前，在有一些醫院，會計崗位人員不具有會計專業技能，由此造成會計操作雜亂，會計賬目混亂。同時，目前醫院的有些財務管理人員甚至沒有接受過正式的專業教育。也沒有相應的管理培訓，因此內部控制度的實施受到了極大的限制。
1.4內部控制評價標準缺乏統一的標準體系當前關于內部控制評價標準還缺乏一個統一的體系，雖然財政部制定了《企業內部控制規范》，但這個規范僅適用于企業，確切的說還只是處于企業試行階段，而目前關于醫院的內部控制評價監督體系還沒有很好的建立起來，因此缺乏一個統一的評價體系。致使醫院的檢查和監督很大程度上都只是流于形式，從而達不到預期的效果。醫院內控制度的內部監督和評價機制沒有很好地建立，缺乏統一的標準和體系，致使檢查監督和評價都流于形式，效果不理想。事實上，不同的醫院由于存在方方面面的不同，而內部控制評價本身就涉及到醫院內部的方方面面，因此要統一一個標準的評價體系是存在很大的困難。
2建立完善內部控制制度的改進措施
2.1不斷增強管理人員對內部控制的認識，逐步提高工作人員的素質醫院的領導層管理者是醫院內部控制制度的負責人，管理層的態度會在很大程度上影響會計內控實施的有效性。因此醫院管理者要統一思想，重視內部控制設計和實施工作。內部控制制度的建立為醫院內部控制工作的全面展開奠定了一個基礎，同時在執行的過程當中，一方面醫院要對管理層給予一定的培訓，使其正確認識內部控制規范，為醫院實現預期目標提供更高保證。另外一方面，領導者在用人方面要嚴格把關，對于不同的崗位要安排不同層次的人員，同時，要大力加強對工作人員的培訓，通過相互交流相互學習，提高他們的專業素質，以此來增強工作人員的自身執行能力很群體執行能力。
2.2增強內審部門的獨立性，充分發揮其監督職能目前許多醫院內部審計機構獨立性缺失，造成了內部控制制度執行力大打折扣，因此，為更加有效地行使監督強化內控，應該加強內審部門的獨立性建設，將其設建立為一個相對獨立的部門。具體來說，可以將內部審計部門的監督作為醫院內控部門主線，院長負責掌控，同時在各個部門設立獨立的審計科室，以此來確保內部審計工作的有效性，權威性和獨立性。另外，要充分認識到，隨著醫院管理水平的提高，內審部門的餓只能已經由傳統的監督向分析評價方向轉變，因此要不斷的擴大內審人員的業務和工作水平，同時，在內審工作執行過程當中，必須要保護審計人員能夠依法行使職能，以此來保證會計信息的真實可靠性。同時還必須強化單位的領導人在內審工作中的法律責任，以此來保證審計資料的合法、真實以及完整。
2.3建立健全內控制度有效評價體系盡管目前醫院統一的內控評價標準尚未建立，醫院還是應該結合內部控制的制度的建立以及實施情況，定期對內控有效性進行評價，并編制內部控制自我評價報告。評價內容主要包括以下四個方面，第一，內部控制制度的建立是否健全，是否在各個控制點采取了控制措施，銜接是否緊密，有沒有必要的監督。第二，內部控制制度的建立是否結合了單位的具體情況，而具有很強的適應性和靈活性。第三，內部控制制度是否與本單位戰略相一致，有沒有配套措施。第四，內部控制的設計和實施是否符合成本效益原則。
3結語
總之，醫院內部控制制度的實施，要綜合運用各種行政手段、法律手段。經濟手段等全方位、全過程的來進行管理，才能達到預期效果，真正建立健全醫院內部控制制度。
參考文獻
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?8?學院內部審計人員實習周記
對于公立醫院來說，內部會計控制制度的實施，主要是為了確保醫院內部各類財務信息的真實、完整、客觀，保證內部各項財務活動的合法性與有效性，對于確保各項規章制度的有效執行和落實具有重要的作用。但目前，不少公立醫院在內部會計控制管理方面也出現了不少的問題，特別是對內部會計重視不夠，內部會計控制管理制度不完善以及缺乏有效的審計監督等問題較為突出。強化公立醫院內部會計控制管理，進一步規范公立醫院的財務管理以及經濟活動，已經成為當前公立醫院管理的重要內容，這對于促進公立醫院內部管理水平的不斷提升，提高公立醫院的經濟效益，也有著至關重要的作用。
1.公立醫院內部會計控制有關概念介紹
公立醫院的內部會計控制，主要是為了提高公立醫院財務會計信息質量的真實可靠，確保公立醫院內部各項資產的安全完整而采取的一系列控制管理手段。公立醫院內部會計控制，在內容上主要包括了醫院內部的貨幣資金管理、實物資產控制、藥品庫存管理、物資采購控制、收支控制、對外投資等有關經濟業務活動的會計控制管理。加強公立醫院內部會計控制，其必要性主要體現在以下幾方面：
（1）內部會計控制是確保公立醫院財產安全的重要保障。在公立醫院內部實施會計控制管理，能夠對公立醫院日常經營管理過程中的各種資金資產使用以及具體流向等進行完整的記錄分析，對于保障公立醫院財產安全可靠，提高會計信息質量，以及評價分析醫院內部工作績效有著非常重要的作用，同時也是防范公立醫院內部風險，改進管理效率的重要手段。
（2）內部會計控制是提高公立醫院經濟效益水平的關鍵因素。加強公立醫院的內部會計控制管理，能夠進一步提高公立醫院的財務預測以及預算管理水平，尤其是能夠實現對一些業務的事前預測、事中控制以及事后分析等，提高成本控制管理水平，對于減少支出，提高公立醫院的經營效益有著重要的推動作用。
（3）內部會計控制是提高公立醫院運營管理水平的重要內容。強化公立醫院的內部會計控制管理，可以進一步加強對公立醫院內部財務會計以及具體醫療業務科室的管理控制，而且借助于內部會計控制中有關的監督考核機制，對于促進公立醫院內部績效提升，確保經營管理目標實，非常有利。
2.當前公立醫院內部會計控制管理中存在的問題分析
（1）內部會計控制管理理念落后。當前，很多公立醫院的管理層人員主要出身于醫院醫療專業技術人員，在內部管理過程中，普遍存在著重醫療業務、輕內部管理的問題，對于內部會計控制管理重視不夠。有的甚至認為內部會計控制管理，主要是會計記賬管理和會計信息披露，對于內部會計控制的管理職能沒有準確認識，造成了醫院內部會計控制管理工作流于形式，難以取得實際效果。
（2）內部會計控制體系不夠完整。很多公立醫院在內部會計控制管理工作實施以來，還未進行系統的梳理完善，公立醫院內部會計控制的各種制度、流程以及具體實施細則等都存在著混亂的問題。特別是在內部會計控制管理制度體系方面，很多關鍵控制管理制度還不完善，內部會計控制制度呈現出零散薄弱的問題，未能真正發揮好提供真實信息以及強化監督控制的作用。
（3）內部會計控制管理中的監督檢查不到位。對于內部會計控制管理的具體實施，有的公立醫院還未能進行有效的內部審計監督，造成了內部會計控制管理工作實施過程中出現的一些問題得不到及時的糾正處理，影響了內部會計控制有效性的提高。有的公立醫院在經營管理過程中出現會計核算不規范或者是會計信息失真問題，很大程度上與公立醫院的內部審計監督不到位有關。
3.公立醫院內部會計控制制度改進完善措施
（1）完善醫院內部會計控制主要管理制度。提高公立醫院內部會計控制管理水平，關鍵應該對公立醫院有關內部會計控制制度進行完善，重點是以下幾項基本制度：完善公立醫院貨幣資金控制制度，加強對公立醫院貨幣資金收支、財物保管、流動資金、銀行存款的控制管理；完善實物資產管理制度，建立資產管理臺賬，對公立醫院的大型醫療設備、醫療耗材、藥品以及有關器械等固定資產進行管理；完善采購支出管理制度，對公立醫院藥品以及庫存物資的采購支出等環節加強控制管理；完善收入控制管理制度，確保公立醫院各項收入真實完整，有關的票據、退費以及欠費等管理妥當；完善對外投資管理制度，嚴格按照對外投資授權審批權限進行控制，強化對外投資的會計核算管理；完善公立醫院債權和債務控制，加強對各類賬款的催收和清欠核查。
（2）優化公立醫院內部會計制度控制方法。對于公立醫院的內部會計控制管理，在具體的實施過程中，應該注重選擇更加科學合理的控制方法。具體來說，主要是通過以下方式進行內部會計控制管理：嚴格落實不相容職務分離制度，特別是在會計業務處理過程中，防范職務舞弊行為的發生。加強公立醫院的授權批準控制，對有關的經濟業務、資金收支等加強管控。強化公立醫院會計系統控制，對公立醫院的會計憑證、會計賬簿、財務報告、會計分析、會計核算等方面，加強控制管理，進一步提高公立醫院的會計基礎工作水平。完善預算控制管理體系，嚴格按照財務預算編制、審批、執行、分析、控制、考核的環節，強化預算的執行力和約束力，提高財務規劃控制能力。強化財產保護控制，重點通過定期核賬以及應收賬款管理制度，固定資產清產盤點制度等，提高對公立醫院的資產價值和資產實物控制管理水平。風險控制管理，全面分析公立醫院經營管理過程中存在的各種風險隱患，防范公立醫院風險控制問題發生。
（3）進一步強化公立醫院內部監督檢查機制。在公立醫院內部會計控制管理方面，首先應該健全完善監督檢查機制，特別是充分發揮好內部審計的作用。要注重進一步提高內部審計部門的獨立性，完善內部審計工作流程，明確內部審計工作重點，并將內部審計逐步推動向內控審計和績效審計轉變，重點加強對公立醫院的重大項目、重大固定資產投資等方面的審計監督，通過審計及時發現公立醫院財務會計工作中存在的問題，尤其是內部控制管理方面的漏洞，有針對性地制定改進完善措施。同時，還應該注重積極地引進外部監督，通過具有較強專業性地注冊會計事務所以及審計主管部門等，審計發現內部會計中的重大缺陷以及薄弱環節，加強整改提升，促進提高內部會計控制有效性。
4.結論
對公立醫院內部會計控制管理，在具體實施過程中，公立醫院管理層應該積極轉變管理理念，強化內部會計控制意識，完善公立醫院的會計組織結構，健全相關管理制度，強化內部會計控制監督，促進公立醫院內部會計控制管理工作水平不斷改進提高。
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[4]王遂紅對公立醫院內部控制現狀與完善對策的論述[J].魅力中國，20xx（19）：33
?9?學院內部審計人員實習周記
創建省級重點高中是我們中學本期的主要工作目標和任務，被列為區政府xxx年為教育所辦大事實事之一。我們在市教育局、區委、區政府、區教育局的正確領導和大力支持下，學校領導班子以前所未有的熱情、堅韌不拔的毅力，充滿必勝的信念，克服一切艱難險阻，付出了大量的心血和勞動，帶領全體教職工團結拼博，辛勤工作，目前創建工作已取得了階段性成果。
一、搶抓機遇，適時發展，提升辦學品位
創建工作初始，學校領導班子就以前瞻性的目光，開拓性的思維，制定出了較高的目標，以全新的創建理念統攬全局工作。
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1、搶抓機遇，市政治經濟中心的南移，人民群眾享受優質教育的強烈要求，都為我校的發展提供了千載難逢的難得機遇。面對這一現實，我們不等、不靠、不坐失良機，發揚自力更生、艱苦奮斗精神、團結拼搏，上下一心搞創建。
2、校園基礎建設根據校情，堅持高品位、特色化、現代化，要有前瞻性，使科學性和美術性完美結合。
3、解放思想、拓寬思路，以積極的態度、靈活的方式;正視和解決創建過程中可能遇到的一切問題。爭取社會各界對學校的廣泛支持，敢于負責，用明天的錢辦今天的事。
4、大型工程交由區采購中心競標，xxx萬元以上工程由校內競標，創建工作重大開支審定領導小組審定、公開方式，公開價格。
5、自xxx年xxx月開學初我們向全校師生提出，也向社會公開創建省級重點高中的思路，今年春季開學初我們明確提出了“籌資金、高品位、改善辦學條件;講科學、求效率、狠抓常規管理;花氣力、多途徑、提高師資水平;崇民主、尚公正、拓寬育人環境”的工作思路;今年xxx月又進一步提出了“決戰xxx年，創建省重點”的工作口號;整體校園設施建設我們堅持市場經濟的運作模式逐步推向市場。
二、創建措施
1、成立了以校長為組長，學校中層以上領導為成員的創建工作領導小組，并下設xxx個工作組，全面開展創建工作。
2、對照省級重點高中評估驗收標準制定了《中學創建省級重點高中工作安排》及《創建工作安排一覽表》。根據驗收標準的“xxx個一級指標、xxx個二級指標”對應制定出我校應做工作的內容、要求，并明確了各項工作任務的責任人、成員及具體工作人員、標準及完成時間。要求各責任人應各負其責、分工協作，定期(每周五行政例會)向創建領導小組匯報工作進度情況。
3、開展全方位的宣傳工作，在全區范圍內形成一個濃厚的“創建”～氛圍，爭取全社會的大力支持。
4、明確提出“做好本職工作，迎接省市驗收”，號召全體教職工立足本崗位、努力工作、人人為創建工作做貢獻。創建工作時間緊，任務重，大量的工作千頭萬緒，我們xxx名教職工思想高度重視，分工明確，工作井然有序，忙而不亂，充滿著必勝信念。
5、制定了《中學創建工作的有關條例及紀律》，對于不能按時完成任務或對完成工作不力的領導或干事，進行批評處罰，甚至調離耀中，決不能因人誤事。同時積極鼓勵創造性地工作，建立了涇渭分明的獎罰機制。
三、創建情況
根據驗收標準，軟件方面共包含“學校辦學理念和發展規劃”、“學校組織與管理”、“課程實施”、“教師隊伍建設”、“教育科研”、“學生發展”、“學校與社會”、“辦學效果”八方面共xxx條，學校指定了xxx名領導責任人，帶領xxx名工作人員，負責按時完成這些工作，對照xxx條驗收標準，逐一落實，查漏補缺，完善制度，匯總資料，進一步充實、規范檔案室，創建校史室。提高管理工作的科學化和規范化。這項工作頭緒多、任務重，學校規定每周行政例會各領導首先匯報各自所負責工作的進展情況，采取措施，每周學校領導檢查一次，肯定工作，找出問題，限期改進。
?10?學院內部審計人員實習周記
第一周
我很幸運地被分配到了一家知名企業的財務部門進行內部審計實習。在這個周記中，我將詳細記錄我在實習的這一周的具體經歷。
一開始，我的導師張經理給我介紹了公司的財務內部審計的基本概念和流程。他告訴我，內部審計是一項重要的工作，可以幫助公司發現潛在的風險和問題，并提出改進建議。為了更好地了解公司的運作，張經理帶我參觀了財務部門的各個崗位，讓我對公司的財務流程有了初步的了解。
在隨后的幾天里，我開始參與實際的內部審計工作。我的工作主要是協助財務專員對公司的財務文件進行審計和分析。我負責核對公司的財務憑證、發票和銀行對賬單，確保數據的準確性和完整性。在這個過程中，我發現了一些潛在的問題，例如一家供應商的發票數量與實際交付的物品數量不符。我立即將這個問題向張經理匯報，他要求我繼續深入調查，并提出改進方案。
為了更好地理解公司的運作，我還參與了公司的年度預算編制工作。我和財務團隊一起分析了公司的財務數據和市場情況，制定了下一年度的財務目標和預算。在這個過程中，我學到了如何根據市場需求和財務狀況制定合理的預算，并學會了如何在預算執行過程中進行調整和控制。
我還參與了一些特殊項目的審計工作。公司最近進行了一次重大的合并并購，我負責審計合并后的財務報表，確保其準確和合規。這項工作非常有挑戰性，需要我對國際會計準則有深入的理解，并與不同的部門密切合作。通過這個項目，我不僅學到了如何應對復雜的財務情況，還學到了如何與他人有效溝通和協作。
在實習的最后一天，我和導師進行了一次總結和反饋。導師對我的表現給予了肯定，并提出了一些建議，幫助我在以后的實習中進一步提升自己。我感到非常驕傲和滿足，因為我不僅在這一周的實習中學到了很多知識和技能，還得到了導師和同事們的認可和贊賞。
通過這一周的實習，我深刻意識到財務內部審計是企業運作中至關重要的一環。只有通過內部審計，企業才能及時發現并解決潛在的問題，保障財務數據的可靠性和透明度。我深信，在以后的實習和工作中，我將繼續努力學習和提升自己，為企業的發展貢獻自己的力量。
?11?學院內部審計人員實習周記
xxxx年在院領導的支持下，在上級主管部門的指導幫助下，我們審計科全體同志認真學習、領會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規。以醫院工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發揮內審的監督和服務職能，為醫院領導及時提供決策依據。共開展各項審計10余項，為醫院節約了資金。在深化醫療體制改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了經濟衛士和參謀助手的作用。
一、基礎建設
xxxx年是我院迅速發展的一年，醫療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛生局、審計局等上級部門的指示精神，結合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、規范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內各經濟項目的監管。
2、參與制定了醫院物資采購、設備管理及相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規范化。
3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監督職能進一步得到體現，可以更好的為領導提供決策依據。
4、調整人員的知識和年齡結構，新增專業審計人員1名（應屆本科畢業生），加強了審計隊伍建設。
二、學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業務素質和政治素質，使我院每個內審人員都真正成為思想、業務過硬、技能嫻熟、務實高效的工作高手。
1、參加審計廳、市審計局、市衛生局規財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與南昌市第九醫院、江西省精神病醫院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業務素質的學習，積極進行學術研究和探討。
三、具體審計工作
1、參與后勤維修審計
隨著醫院業務不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫院節省開支1000余元。為推動醫院的后勤發展起到了應有的作用。
2、參與財務收支審計
做好醫院財務賬面審計工作，為保證醫院財務賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫院xxx年財務收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規范了財務制度，為領導提供了決策依據，為醫院的改革和發展做出了貢獻。
3、參與各項招投標工作審計
隨著醫院業務的迅速發展，加強內部管理，強化內部監督機制就顯得尤為重要。醫院工程建設和物資采購是與市場緊密相聯的，要實現對工程建設和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規章制度來規范和約束。我們參與制定招投標程序的相關規定并監督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監督，尤其是對藥品、醫療器械等招標采購，進一步預防了商業賄賂的發生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節約資金萬余元
4、參與物價審計
為了加大醫療收費的監督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發現20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現象，并及時做出了整改。
?12?學院內部審計人員實習周記
第1周
作為會計與審計專業的大學生，我很榮幸能夠進入會計與審計專業相關的崗位實習。相信每個人都有第一天上班的經歷，也會對第一天上班有著深刻的感受及體會。尤其是從未有過工作經歷的職場大學們。
頭幾天實習，心情自然是激動而又緊張的，激動是覺得自己終于有機會進入職場工作，緊張是因為要面對一個完全陌生的職場環境。剛開始，崗位實習不用做太多的工作，基本都是在熟悉新工作的環境，單位內部文化，以及工作中日常所需要知道的一些事物等。對于這個職位的一切還很陌生，但是學會快速適應陌生的環境，是一種鍛煉自我的過程，是我第一件要學的技能。這次實習為以后步入職場打下基礎。第一周領導讓我和辦公室的其他職員相互認識了一下，并給我分配了一個師父，我以后在這里的實習遇到的問題和困難都可以找他幫忙。
一周的時間很快就過去了，原以為實習的日子會比較枯燥的，不過老實說第一周的實習還是比較輕松愉快的，嘿嘿，俗話說萬事開頭難，我已經邁出了第一步了，在接下去的日子里我會繼續努力的。生活并不簡單，我們要勇往直前！再苦再累，我也要堅持下去，只要堅持著，總會有微笑的一天。雖然第一周的實習沒什么事情，比較輕松，但我并不放松，依然會本著積極樂觀的態度，努力進取，以最大的熱情融入實習生活中。
雖然第一周的實習沒什么事情，比較輕松，但我并不放松，依然會本著積極樂觀的態度，努力進取，以最大的熱情融入實習生活中。
第2周
過一周的實習，對自己崗位的運作流程也有了一些了解，雖然我是讀是會計與審計專業，但和實習崗位實踐有些脫節，這周一直是在給我們培訓那些業務的理論知識，感覺又回到了學校上課的時候。雖然我對業務還沒有那么熟悉，也會有很多的不懂，但是我慢慢學會了如何去處理一些事情。在工作地過程中明白了主動的重要性，在你可以選擇的時候，就要把主動權握在自己手中。有時候遇到工作過程中的棘手問題，心里會特別的憋屈，但是過會也就好了，我想只要積極學習積極辦事，做好自己份內事，不懂就問，多做少說就會有意想不到的收獲，只有自己想不到沒有做不到。
第二周實習快結束了，來這里有一段時間了，雖然同事們都很好，工作也輕松，對工作的環境有一定的了解，但真正在這里生活了，還是會覺得有些不適應。與當初想象中的職場狀態似乎有些差距，我相信我會適應職場生活。
第3周
不知不覺進入了實習的第三周，生活還在慢慢的適應，每天按部就班的工作。除了學習崗位相關的業務知識，我還加強大學會計與審計專業相關知識與自己崗位相結合，努力讓會計與審計專業相關知識應用到實際工作中。實習不想在學校，很多工作遇到的很多問題都只能自己鉆研，不過好在有很多資料可以查，大學里學習的會計與審計專業相關知識能夠幫上忙，也不枉大學的學習。不懂時就查查資料，也培養了自學能力，同時了解許多相關的知識，一舉多得。
經過2個多星期的正式實習工作，我已經慢慢適應這樣的作息和工作方式了。以前在學校的時候，有時候偷懶或者身體不適，就會請假或者逃課，老師也會很理解很包容我們這群他眼里的“沒長大的孩子”。但是現在開始上班，同事中沒有人再會把我們當成孩子，也不會像老師那樣寵溺和包容我們。不管是誰，遲到都是會受到領導的批評。所以每天早上都不敢偷懶，準時起床去上班，有時候為了不遲到，不吃早飯都是常態。為了給大家留下好的印象，我都要提早去辦公室，把辦公室清掃一下，再給大家打上熱水。雖然都是一些微不足道的小事情，但是也算是給這個辦公室做出的一些貢獻。
第三周實習快結束了，我相信下個星期我能做得更好，每天進步一點點。
第4周
這周頭一天星期一，我終于接到實習以來的第一個真正的工作任務。雖然在這兒實習了快一個月了，但是工作的內容無非是協助同事，幫幫忙，打打雜。大部分的時間都是閑著的，我的師父今天終于分配給我第一個工作任務，我充分利用了大學里面學習的會計與審計專業相關知識，把第一個任務圓滿完成。師父說，通過他的觀察，說我態度積極，并且耐的住性子，已經初步通過了他的考驗，所以分配給我一個工作任務，對我進行進一步的考驗。
總結
通過這次在會計師事務所的實習,使我在即將畢業前學到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務所工作的主要職責范圍,機構構成,學到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會計政策法規,并逐漸熟悉了審計業務的流程以及關鍵步驟。體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性,無論從社會發展還是企業生存,完善的財務制度是至關重要的,而作為會計師事務所,肩負著外部審計這一重任.而作為事務所人員必須具備良好的個人品質,同時應具備較好的業務能力和身體素質,這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。
同時,作為事務所的實習人員,在審計過程中看到了很多的賬本賬冊,也體會到了作為企業或者單位會計人員的工作.會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性..每一筆業務的發生,都要根據其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶.這為其一.會計的每一筆賬務都有依有據,而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二.在會計的實踐中,漏賬,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假.每一個程序,步驟都得以會計制度為前提,為基礎.體現了會計的規范性.對于登賬:首先要根據業務的發生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證.然后,根據記賬憑證,登記其明細賬.期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬.結轉其成本后,根據總賬合計,填制資產負債表,利潤表,損益表等等年度報表.這就是會計操作的一般順序和基本流程。
另外,財務,審計本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無味的賬目和數字時常會心生煩悶,厭倦,以致于錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯.必須調整好心態,只要你用心地做,反而會左右逢源.越做越覺樂趣,越做越起勁.對于這次實習,同樣存在著一些不足之處.一是實習時間短,兩個多月的時間不足以對事務所所有業務都有一完整的了解,對于審計業務也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業務類型;第二,參與審計的都是業務較為簡單的諸如行業協會等,沒有涉及規模較大,業務繁雜的大中型企業;第三,對于課本學習內容有所遺忘,以至于在實踐過程中時常不知如何解決。
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